ЗАКОН
АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ
от 30 сентября 2019 года N 131-10-ОЗ
О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов
(с изменениями на 2 октября 2024 года)
(в ред. законов Архангельской области от 29.05.2020 N 264-17-ОЗ, от 25.11.2020 N 349-21-ОЗ, от 21.12.2020 N 366-22-ОЗ, от 30.03.2021 N 392-24-ОЗ, от 06.10.2021 N 447-28-ОЗ, от 08.12.2021 N 513-30-ОЗ, от 02.05.2023 N 689-43-ОЗ, от 21.11.2023 N 37-3-ОЗ, от 02.10.2024 N 143-10-ОЗ)
Принят
Архангельским областным
Собранием депутатов
(Постановление от 25 сентября 2019 года N 391)
Статья 1. Исключена. - Закон Архангельской области от 02.10.2024 N 143-10-ОЗ
Статья 1.1. Исключена. - Закон Архангельской области от 02.10.2024 N 143-10-ОЗ
Статья 1.2
(введена законом Архангельской области от 25.11.2020 N 349-21-ОЗ)
1. Положения статей 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 и 1.7 настоящего закона не распространяются на налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ) и осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации (далее - налогоплательщики - резиденты Арктической зоны).
(в ред. законов Архангельской области от 06.10.2021 N 447-28-ОЗ, от 08.12.2021 N 513-30-ОЗ, от 02.10.2024 N 143-10-ОЗ)
2. При применении налогоплательщиками - резидентами Арктической зоны упрощенной системы налогообложения налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов при условии отсутствия на конец налогового периода, в котором применена установленная настоящим пунктом налоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).
3. Налогоплательщики - резиденты Арктической зоны применяют налоговую ставку, установленную пунктом 2 настоящей статьи, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета налогоплательщиком - резидентом Арктической зоны впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, являющихся результатом осуществления налогоплательщиками - резидентами Арктической зоны соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, заключенного в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ (далее - соглашение об осуществлении инвестиционной деятельности).
4. Право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 2 настоящей статьи, имеют налогоплательщики - резиденты Арктической зоны, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 90 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиками - резидентами Арктической зоны соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности.
5. В случае исключения налогоплательщика - резидента Арктической зоны из реестра резидентов Арктической зоны Российской Федерации его право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 2 настоящей статьи, прекращается с начала отчетного (налогового) периода, в котором он был исключен из реестра резидентов Арктической зоны Российской Федерации.
Статья 1.3
(введена законом Архангельской области от 30.03.2021 N 392-24-ОЗ)
1. Положения статей 1.2, 1.4, 1.5, 1.6 и 1.7 настоящего закона не распространяются на налогоплательщиков-организации, получивших статус резидента территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области (далее в настоящей статье соответственно - резидент, территория опережающего развития), применяющих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
(в ред. законов Архангельской области от 06.10.2021 N 447-28-ОЗ, от 08.12.2021 N 513-30-ОЗ, от 21.11.2023 N 37-3-ОЗ, от 02.10.2024 N 143-10-ОЗ)
2. При применении налогоплательщиками-резидентами упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки устанавливаются:
1) в размере 5 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета налогоплательщиком-резидентом впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, являющихся результатом осуществления налогоплательщиком-резидентом соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития (далее в настоящей статье - соглашение), заключенного с исполнительным органом государственной власти Архангельской области, уполномоченным постановлением Правительства Архангельской области на заключение соглашения;
2) в размере 7,5 процента - в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода.
3. Указанные в пункте 2 настоящей статьи налоговые ставки применяются налогоплательщиками-резидентами при условии отсутствия на конец налогового периода, в котором применены такие налоговые ставки, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).
4. Право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговых ставок, установленных пунктом 2 настоящей статьи, имеют налогоплательщики-резиденты, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиками-резидентами соглашения.
5. В случае исключения налогоплательщика-резидента из реестра резидентов его право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговых ставок, установленных пунктом 2 настоящей статьи, прекращается с начала отчетного (налогового) периода, в котором он был исключен из реестра резидентов.
6. В случае невыполнения налогоплательщиком-резидентом требований к целевым показателям, предусмотренным в соглашении (в одном или нескольких соглашениях в случае заключения им двух и более соглашений), в отношении того налогового периода (тех налоговых периодов), в котором (в которых) имело место невыполнение указанных требований, налоговые ставки, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, не применяются, а сумма налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации днем уплаты налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансового платежа по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения), в рамках данного налогового периода (данных налоговых периодов).
Статья 1.4
(введена законом Архангельской области от 06.10.2021 N 447-28-ОЗ)
1. Положения статей 1.2, 1.3, 1.5, 1.6 и 1.7 настоящего закона не распространяются на налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих виды экономической деятельности, соответствующие классу 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (за исключением видов экономической деятельности, соответствующих подклассу 38.2 "Обработка и утилизация отходов" в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания, группам 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания, 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" в части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности, виду 38.32.11 "Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования", подгруппам 38.32.2 "Обработка отходов и лома драгоценных металлов", 38.32.3 "Обработка отходов и лома черных металлов", 38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) (далее в настоящей статье - налогоплательщики).
(в ред. законов Архангельской области от 08.12.2021 N 513-30-ОЗ, от 02.10.2024 N 143-10-ОЗ)
2. При применении налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов.
3. Указанная в пункте 2 настоящей статьи налоговая ставка применяется налогоплательщиками при условии отсутствия на конец налогового периода, в котором применена такая налоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).
4. Право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 2 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиками видов экономической деятельности, соответствующих классу 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (за исключением видов экономической деятельности, соответствующих подклассу 38.2 "Обработка и утилизация отходов" в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания, группам 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания, 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" в части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности, виду 38.32.11 "Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования", подгруппам 38.32.2 "Обработка отходов и лома драгоценных металлов", 38.32.3 "Обработка отходов и лома черных металлов", 38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)).
Статья 1.5
(введена законом Архангельской области от 08.12.2021 N 513-30-ОЗ)
1. Положения статей 1.2, 1.3, 1.4, 1.6 и 1.7 настоящего закона не распространяются на налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
(в ред. закона Архангельской области от 02.10.2024 N 143-10-ОЗ)
1) раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением класса 12 "Производство табачных изделий", подкласса 16.1 "Распиловка и строгание древесины", класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", класса 20 "Производство химических веществ и химических продуктов", класса 33 "Ремонт и монтаж машин и оборудования";
2) подкласс 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта";
3) подкласс 50.3 "Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта";
4) подкласс 55.1 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания";
5) подкласс 55.2 "Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания";
6) подкласс 55.3 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах";
7) класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
8) группа 58.21 "Издание компьютерных игр";
9) группа 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
10) класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги";
11) группа 63.12 "Деятельность web-порталов";
