32. Лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования расходов областного бюджета, утвержденные главному распорядителю, и их распределение между распорядителями и подведомственными получателями подлежат отражению на лицевых счетах в структуре показателей полной бюджетной классификации Российской Федерации.
Доведение лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей и их распределение между распорядителями и подведомственными получателями осуществляется в порядке, установленном департаментом финансов области.
33. Процедура осуществления кассового расхода состоит в передаче департаментом финансов области в Управление Федерального казначейства по Вологодской области (далее - УФК по области) платежных документов, оформленных на основании платежных документов, представленных в надлежащем порядке клиентами, и списании сумм платежей с единого счета, открытого департаментом финансов области в УФК по области для кассового обслуживания исполнения областного бюджета, с отражением операций в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
На лицевых счетах отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета нарастающим итогом с начала финансового года в рублях и копейках.
Кассовые расходы с лицевых счетов клиентов осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов областного бюджета.
Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиентов в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН получателя" - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;
в поле "КПП получателя" - значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;
в поле "Получатель" - наименование органа федерального казначейства, в скобках - полное или сокращенное наименование департамента финансов области, полное или сокращенное наименование клиента и номер единого счета бюджета, за скобками - номер лицевого счета клиента;
в 104 поле - код бюджетной классификации, в соответствии с которым поступления подлежат отражению в бюджетном учете.
При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был ранее осуществлен данный платеж, либо указаны другие причины возврата средств.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой управление областного казначейства отражает поступившие суммы на лицевом счете клиента.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет клиента, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете клиента направляются платежными поручениями клиента в доход областного бюджета.
34. Департамент финансов области в соответствии с согласованными Регламентами с УФК по области ежедневно отправляет платежные документы в УФК по области, получает из УФК по области выписки и проведенные платежные документы.
На основании выписки УФК по области по единому счету управление областного казначейства ежедневно отражает операции по кассовым расходам на лицевых счетах клиентов.
Выписки и приложения к ним выдаются клиентам управлением областного казначейства не позднее 16 часов следующего рабочего дня после проведения операций под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
В выписке из лицевого счета клиента указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, также отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день, и суммы кассовых выбытий на начало и на конец операционного дня.
35. Клиент обязан письменно сообщить управлению областного казначейства не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных по лицевым счетам в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются управлением областного казначейства на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
36. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения руководителя управления областного казначейства. Клиентам, находящимся на обслуживании в отделах (секторах) управления областного казначейства по городам и районам, с разрешения начальника соответствующего отдела (сектора) управления областного казначейства по городам и районам.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в управление областного казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
37. Суммы, зачисленные на единый счет бюджета, учитываются департаментом финансов как невыясненные поступления, зачисляемые на лицевой счет по учету невыясненных сумм, если в полученном из УФК по области расчетном документе:
- не указано наименование клиента или указано искаженное или неправильное наименование клиента;
-номер лицевого счета клиента не соответствует наименованию клиента.
Средства, поступившие на лицевой счет по учету невыясненных сумм, управление областного казначейства:
зачисляет на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о реквизитах получателя средств;
возвращает по истечении десяти рабочих дней отправителю, если реквизиты получателя средств не установлены.