ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 01 ноября 2010 года N 851

Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов областным бюджетным учреждениям в управлении областного казначейства департамента финансов области и осуществления операций со средствами областных бюджетных учреждений

{Изменения и дополнения:

Приказ Департамента от 06.12.2011 N 893}

В соответствии со статьей 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов областным бюджетным учреждениям в управлении областного казначейства департамента финансов области и осуществления операций со средствами областных бюджетных учреждений (прилагается).

2. Установить, что указанный Порядок распространяется на средства, предоставленные областным бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием; на иные цели, а также бюджетные инвестиции; и на средства, полученные областными бюджетными учреждениями от оказания платных услуг.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника департамента финансов области, начальника управления областного казначейства Р.М. Бухмичеву.

4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года и применяется к бюджетным учреждениям области, в отношении которых законами Вологодской области и соответствующими органами исполнительной власти области с учетом положений частей 15 и 16 статьи 33 Федерального закона N 83-ФЗ принято решение о предоставлении им субсидии из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 781 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона N 83-ФЗ).

Начальник департамента финансов области,

первый заместитель Губернатора области С.С. Тугарин

   Утвержден
приказом департамента финансов области
от ________________N ________

(приложение)

Порядок открытия и ведения лицевых счетов областным бюджетным учреждениям в управлении областного казначейства департамента финансов области и осуществления операций со средствами областных бюджетных учреждений

(далее - Порядок)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов областным бюджетным учреждениям в управлении областного казначейства и осуществления операций со средствами, предоставленными областным бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием; субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, и со средствами, полученными от оказания платных услуг областными бюджетными учреждениями (далее - Учреждения) управлением областного казначейства департамента финансов области (далее - Управление областного казначейства).

2. Для учёта операций со средствами Учреждений департамент финансов области открывает счет в Головном расчетно-кассовом центре Главного Управления Центрального Банка России по Вологодской области (далее - ГРКЦ ГУ ЦБ России по Вологодской области).

II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

3. Для учета операций со средствами Учреждения в управлении областного казначейства открываются следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет для учета операций с субсидиями на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием, и со средствами, полученными от оказания платных услуг;

- лицевой счет для учета операций с субсидиями на иные цели, а также бюджетными инвестициями;

- лицевой счет для учета средств, поступающих от фонда обязательного медицинского страхования".

(В ред. Приказ Департамента от 06.12.2011 N 893)

4. Для открытия лицевого счета Учреждение представляет в Управление областного казначейства следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета Учреждения по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. При этом, оформляется отдельное заявление на каждый вид лицевого счета;

б) два экземпляра карточки образцов подписей к лицевому счету Учреждения по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

в) копию учредительного документа (положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его бюджетным учреждением), заверенную органом исполнительной государственной власти области, осуществляющим функции и полномочия учредителя Учреждения (далее - учредитель), или нотариально;

г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную нотариально или выдавшим его налоговым органом.

5. Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) учредителя Учреждения и оттиском его печати или нотариально.

Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета обособленному подразделению Учреждения, подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учреждения, создавшего обособленное подразделение и оттиском его печати или нотариально.

В разделе "Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения наименование должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.

Предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения, не требуется.

6. Обособленное подразделение Учреждения, кроме документов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, дополнительно представляет ходатайство Учреждения об открытии обособленному подразделению лицевого счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения.

7. Проверка представленных Учреждением документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляется Управлением областного казначейства в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается Учреждению не позднее срока, установленного для проведения проверки.

При отсутствии замечаний открытие Учреждению лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника департамента финансов области (заместителя начальника департамента финансов области) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций Учреждения.

Лицевые счета для учета операций Учреждения регистрируются и нумеруются Управлением областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование Учреждения;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета должны соответствовать ведомственной классификации расходов областного бюджета учредителя Учреждения.

- 4 и 5 разряды - код функциональной группы:

"05" - субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием;

"06" - субсидии из бюджета на иные цели, а также бюджетные инвестиции;

"20" - средства, полученные от оказания платных услуг.

- с 6 по 8 разряды - порядковый номер лицевого счета.

- 9 разряд - резервный.

(В ред. Приказ Департамента от 06.12.2011 N 893)

Управление областного казначейства в пятидневный срок после открытия (закрытия, переоформления) лицевого счета для учета операций Учреждения сообщает об этом Учреждению.

Учреждения самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

8. Основаниями для переоформления лицевого счета Учреждения являются:

- изменение наименования Учреждения, не связанное с реорганизацией;

- изменение структуры номеров лицевых счетов.

Для переоформления лицевого счета Учреждения представляют в Управление областного казначейства заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку, два экземпляра карточки образцов подписей и копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем или нотариально (в случае изменения наименования).

9. Основанием для закрытия лицевого счета Учреждения является реорганизация или ликвидация Учреждения.

Для закрытия лицевого счета Учреждение представляет заявление на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, копию документа о его реорганизации.

При ликвидации Учреждение представляет копию документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, карточку образцов подписей, оформленную ликвидационной комиссией. По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

Закрытие лицевого счета обособленному подразделению осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением одновременно с письмом создавшего его Учреждения о решении закрыть данный лицевой счет.

При наличии на закрываемом лицевом счете для учета операций Учреждения остатка средств Учреждение представляет до закрытия лицевого счета платежный документ на перечисление остатка средств по назначению.

Средства, поступившие после закрытия лицевого счета для учета операций Учреждения, возвращаются отправителю с пометкой "Возврат без исполнения в связи с закрытием лицевого счета".

При закрытии лицевого счета Учреждения для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием; для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из областного бюджета на иные цели, а также бюджетных инвестиций; для учета операций со средствами от оказания платных услуг сверка операций производится путем предоставления Учреждению Отчета о состоянии лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

III. Порядок осуществления операций со средствами областных бюджетных учреждений

10. На лицевых счетах Учреждения, указанных в пункте 3, отражаются следующие показатели:

плановые объемы поступления и расходования средств в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ);

поступления и выплаты средств в разрезе КОСГУ.

Операции отражаются нарастающим итогом с начала финансового года".

(В ред. Приказ Департамента от 06.12.2011 N 893)

11. Средства, поступившие Учреждению и зачисленные на счет департамента финансов области на основании выписки банка, подлежат отражению на лицевых счетах Учреждения.

Учреждения самостоятельно обеспечивают доведение до учредителей и плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета, кодов бюджетной классификации и типа средств.

12. Процедура осуществления кассового расхода состоит в передаче департаментом финансов области в ГРКЦ ГУ ЦБ России по Вологодской области платежных документов, оформленных на основании представленных Учреждением платежных документов, и списании сумм платежей со счета, открытого департаменту финансов в ГРКЦ ГУ ЦБ России по Вологодской области.

13. Проведение кассовых выплат с лицевого счета для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из областного бюджета на иные цели, а также бюджетных инвестиций осуществляется в утвержденном департаментом финансов области Порядке санкционирования расходов областных государственных бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения до текстового указания назначения платежа Учреждением указываются код бюджетной классификации, а также тип средств и код субсидии в соответствии со справочниками автоматизированной системы АС "Бюджет".

(В ред. Приказ Департамента от 06.12.2011 N 893)

14. Кассовые выплаты с лицевых счетов для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием, и для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг со средствами, поступающими от фонда обязательного медицинского страхования осуществляются в срок не позднее второго рабочего дня после представления Учреждениями в Управление областного казначейства платежных документов, оформленных в установленном порядке, в пределах имеющихся средств на лицевых счетах без представления подтверждающих документов.

(В ред. Приказ Департамента от 06.12.2011 N 893)

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения до текстового указания назначения платежа Учреждением указываются код бюджетной классификации, а также тип средств в соответствии со справочником автоматизированной системы "Бюджет".

Управление областного казначейства проверяет платежные документы на:

-соблюдение правил расчетов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 03.10.2002 г. N 2-п (с последующими изменениями);