Если сумма краткосрочных обязательств превышает сумму оборотных активов, то баланс принципала является неликвидным.
В остальных случаях ликвидность бухгалтерского баланса характеризуется как удовлетворительная.
(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 27.06.2013 N 388)
1.3. Оценка финансовой устойчивости.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.
К основным источникам формирования запасов и затрат относятся:
- собственные оборотные средства (СОС),
- функциональный капитал (собственный капитал и долгосрочный заемный капитал) (ФК),
- основные источники формирования запасов и затрат (функциональный капитал и краткосрочные кредиты и займы), (ОИФЗ).
Для выполнения оценки финансовой устойчивости рассчитываются следующие показатели:
1) Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (Ес):
Ес = (СОС - З),
где: З - запасы (код строки 1210 Бухгалтерского баланса),
СОС - собственные оборотные средства, (код строки 1300 Бухгалтерского баланса минус код строки 1100 Бухгалтерского баланса).
2) Излишек (недостаток) долгосрочных источников финансирования:
Ед = (СОС + ДЗС) - З,
где: ДЗС - долгосрочные заемные средства (код строки 1410 Бухгалтерского баланса).
3) Излишек (недостаток) общей величины источников финансирования:
Ео = (СОС +ДЗС + КЗС) - З,
где: КЗС - краткосрочные заемные средства и краткосрочная кредиторская задолженность (код строки 1510 Бухгалтерского баланса плюс код строки 1520 Бухгалтерского баланса).
Оценка финансовой устойчивости определяется в соответствии с таблицей 1.
Финансовое состояние является устойчивым, если запасы и затраты сформированы за счет функционального капитала.
Финансовое состояние является неустойчивым, если запасы и затраты сформированы за счет основных источников формирования запасов и затрат.
В том случае, если для формирования запасов и затрат недостаточно основных источников формирования запасов и затрат, финансовое состояние принципала является кризисным.