1. Проведение анализа принципала - юридического лица.
В ходе проведения анализа принципала - юридического лица оценивается:
- имущественное и финансовое положение,
- ликвидность и платежеспособность,
- финансовая устойчивость.
Завершающим этапом является определение сводного показателя финансового состояния.
1.1. Оценка имущественного и финансового положения.
Для оценки имущественного и финансового положения анализируют:
- состав, структуру и изменение активов и капитала,
- стоимость чистых активов,
- величину собственных оборотных средств,
- наличие прибыли от продаж и чистую прибыль.
1.1.1. Анализ состава, структуры и изменения активов и капитала осуществляется на основании данных форм бухгалтерской отчетности: "Бухгалтерский баланс", "Отчет о прибылях и убытках", "Отчет об изменениях капитала" и Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
К положительным изменениям состава, структуры и изменения активов и капитала относятся:
- рост валюты баланса за счет наиболее ликвидных групп оборотных активов (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности),
- увеличение собственного капитала,
- рост нераспределенной прибыли.
К отрицательным изменениям состава, структуры и изменения активов и капитала относятся:
- снижение валюты баланса за счет выбытия активов,
- значительное перераспределение активов в пользу внеоборотных активов,
- рост долгосрочной дебиторской задолженности,
- значительный рост кредиторской задолженности.
1.1.2. Оценка стоимости чистых активов осуществляется на основании данных форм "Бухгалтерский баланс", "Отчет об изменениях капитала" и Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Расчет оценки стоимости чистых активов производится по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
Величина чистых активов принципала должна быть больше его уставного (складочного) капитала.
Положительным показателем является рост величины чистых активов.
Отрицательным показателем является снижение величины чистых активов.
1.1.3. Расчет величины собственных оборотных средств (СОС) проводится по следующей формуле: