Порядок учета операций по обеспечению департаментом финансов области получателей средств местных бюджетов наличными денежными средствами
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 29 закона области от 19 февраля 2008 года N 1758-ОЗ "О бюджетном процессе в Вологодской области" (с последующими изменениями), Соглашениями между администрациями муниципальных образований области и департаментом финансов области об учете операций по исполнению бюджетов муниципальных образований области и устанавливает правила обеспечения департаментом финансов области получателей средств местных бюджетов (далее – клиенты), лицевые счета которых открыты в финансовых органах (администрациях) муниципальных образований области, наличными денежными средствами и взноса клиентами наличных денежных средств.
2. Операции по обеспечению клиентов наличными денежными средствами, операции по взносу наличных денежных средств клиентов учитываются управлением областного казначейства департамента финансов области (далее – казначейство) на счетах, открытых департаменту финансов области на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" (далее – счет N 40116) в учреждениях Центрального банка Российской Федерации на территории соответствующего муниципального образования, а при их отсутствии или невозможности выполнения ими этих функций – в кредитных организациях (далее – учреждение банка). ( в ред. Приказа Департамента от 09.02.2011 N 85)
3. На счете N 40116 допускается наличие остатков в течение года на суммы по непредъявленным денежным чекам, а также на суммы, перечисленные плательщиками ошибочно.
В случае если в течение десяти дней со дня оформления денежного чека, не считая дня его выписки, денежный чек не был предъявлен клиентом в кассу учреждения банка, казначейство оформляет платежное поручение на возврат невостребованной суммы со счета N 40116 на единый счет Управления Федерального казначейства по Вологодской области для учета средств местного бюджета и осуществления операций по кассовым поступлениям в местный бюджет и кассовым выплатам из местного бюджета (далее – единый счет) с последующим отражением этой операции на лицевом счете клиента как восстановление кассовой выплаты.
В случае ошибочного перечисления плательщиком средств на счет N 40116 казначейство в течение десяти календарных дней, не считая дня зачисления указанных средств на счет N 40116, оформляет платежное поручение на возврат средств плательщику.
Наличие неиспользованных остатков средств на счете N 40116 по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается.
Казначейство не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года оформляет отдельные платежные поручения по каждому непредъявленному денежному чеку на перечисление суммы остатка средств со счета N 40116 на единый счет с последующим отражением этих операций на соответствующих лицевых счетах клиентов как восстановление кассовой выплаты.
4. Казначейство получает в учреждении банка необходимое количество денежных чековых книжек (далее – чековые книжки) для получения наличных денег с соответствующих счетов N 40116.
Чековые книжки подлежат учету и регистрации в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (далее – Журнал регистрации) по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
Журнал регистрации ведется казначейством на бумажном носителе отдельно на каждый счет, открытый департаменту финансов области в учреждениях банка на балансовом счете N 40116, или на бумажном носителе в разрезе указанных счетов.
Журнал регистрации должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен гербовой печатью на оборотной стороне последней страницы, на которой делается запись "Прошито, пронумеровано и скреплено печатью ___ листов". В Журналах регистрации бланков денежных чековых книжек, предназначенных для выдачи клиентам, расположенным на территории города Вологды и Вологодского муниципального района, запись заверяется подписью начальника управления областного казначейства департамента финансов области с расшифровкой подписи и датой, оформленной словесно-цифровым способом. В Журналах регистрации бланков денежных чековых книжек, предназначенных для выдачи клиентам, расположенным на территории других муниципальных образований области, запись заверяется подписью начальника соответствующего отдела (сектора) управления областного казначейства по району (городу) департамента финансов области с расшифровкой подписи и датой, оформленной словесно-цифровым способом (абзац 3 и 4 в ред. Приказа Департамента от 09.02.2011 N 85)
( абзацы 5,6,7 исключены в ред. Приказа Департамента от 09.02.2011 N 85)
Записи в Журнал регистрации вносятся государственным гражданским служащим казначейства, осуществляющим обслуживание соответствующего клиента (далее – специалист казначейства) при выдаче чековых книжек клиентам.
Подчистки и неоговоренные исправления в Журнале регистрации не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписью специалиста казначейства.
Запись в Журнале регистрации, в которой допущена ошибка при ее формировании, подлежит аннулированию путем зачеркивания и внесения отметки "аннулировано", заверенной подписью специалиста казначейства, с указанием даты.
При закрытии Журнала регистрации специалистом казначейства указывается дата закрытия Журнала регистрации, соответствующая дате последней записи в Журнале регистрации.
При закрытии Журнала регистрации, в случае наличия в нем незаполненных строк (записей), в них проставляется прочерк.
5. Чековые книжки в необходимом количестве выдаются казначейством клиенту бесплатно на основании представленного им Заявления на получение денежных чековых книжек (далее – Заявление) по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
Перед выдачей чековой книжки клиенту специалист казначейства проверяет наличие всех денежных чеков в данной чековой книжке. Клиент проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого денежного чека полное или при наличии сокращенного – сокращенное наименование клиента, за исключением клиентов, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование.
Казначейство выдает, уполномоченному на получение денежных чековых книжек руководителем клиента работнику (доверенному лицу), чековую книжку под роспись в Журнале регистрации. По согласованию с учреждением банка клиенту может выдаваться одна чековая книжка на все открытые лицевые счета либо отдельные чековые книжки на каждый лицевой счет.
Ответственность за сохранность и учет полученных в казначействе чековых книжек несет клиент.
Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется клиентами в соответствии с законодательством Российской Федерации и области в сфере архивного дела.
6. Клиент возвращает казначейству чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному клиентом в простой письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:
-закрытия лицевых счетов клиента;
-изменения указанного в чековой книжке наименования клиента;
-закрытия или изменения номера соответствующих счетов N 40116, открытых департаменту финансов области в учреждении банка.