ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 18 марта 2014 года N 40


Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана областного бюджета

(с изменениями на 8 октября 2020 года)

(в ред. приказов Департамента финансов Вологодской области от 16.03.2017 N 12, от 08.10.2020 N 89, с изм., внесенными приказом Департамента финансов Вологодской области от 09.03.2016 N 25)

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана областного бюджета.

2. Признать утратившими силу приказы Департамента финансов области:

от 30 апреля 2009 года N 239 "Об утверждении Порядка составления и уточнения кассового плана областного бюджета", за исключением пункта 4;

от 7 сентября 2010 года N 667 "О внесении изменений в приказ департамента финансов области от 30 апреля 2009 года N 239";

от 9 февраля 2011 года N 83 "О внесении изменений в приказ департамента финансов области от 30 апреля 2009 года N 239".

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

Заместитель Губернатора области,
начальник Департамента финансов области
В.Н.АРТАМОНОВА

Утвержден
Приказом
Департамента финансов области
от 18 марта 2014 г. N 40

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

(в ред. приказов Департамента финансов Вологодской области от 16.03.2017 N 12, от 08.10.2020 N 89)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана областного бюджета, а также состав и сроки представления главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

2. Кассовый план областного бюджета (далее - кассовый план) формируется на очередной финансовый год с поквартальной разбивкой в разрезе месяцев.

3. Кассовый план включает в себя показатели по доходам, расходам и источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета.

В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета.

Составление и ведение кассового плана осуществляется Департаментом финансов области в соответствии с разделом II настоящего Порядка.

4. Кассовый план утверждается руководителем Департамента финансов области по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку до начала очередного финансового года.

5. Утвержденный кассовый план направляется управлением бюджета и межбюджетных отношений Департамента финансов области (далее - управление бюджета и межбюджетных отношений) в управление налоговой политики и доходов, управление расходов, управление государственного долга и финансовых активов области Департамента финансов области (далее - структурные подразделения Департамента) для использования в работе.

(в ред. приказа Департамента финансов Вологодской области от 08.10.2020 N 89)

6. Структурные подразделения Департамента, курирующие соответствующие доходные источники (в том числе безвозмездные поступления), в течение десяти дней после утверждения кассового плана доводят до главных администраторов доходов областного бюджета согласованные показатели, учтенные при формировании кассового плана по доходам, по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

7. Кассовый план в части кассовых выплат по расходам является основой для формирования предельных объемов финансирования расходов областного бюджета на соответствующий месяц.

8. Уточненный кассовый план ежемесячно на пятый рабочий день месяца, следующего за отчетным периодом, представляется на утверждение руководителю Департамента финансов области.

(в ред. приказа Департамента финансов Вологодской области от 08.10.2020 N 89)

II. Порядок составления и ведения кассового плана

1. Составление кассового плана осуществляется на основании:

прогноза поступлений доходов в областной бюджет по главным администраторам доходов областного бюджета;

показателей сводной бюджетной росписи областного бюджета;

прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита областного;

сведений об остатках средств на счете областного бюджета.

2. В целях формирования показателей для составления кассового плана:

2.1. Главные администраторы доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - главные администраторы) в течение трех рабочих дней со дня принятия закона о бюджете на очередной финансовый год и плановый период формируют и направляют в структурные подразделения Департамента, курирующие соответствующие доходные источники и источники внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, прогноз поступлений (выплат) закрепленных за ними видов (подвидов) доходов, в том числе по безвозмездным поступлениям, и источников финансирования дефицита областного бюджета, с поквартальным распределением (с помесячной разбивкой) на бумажном носителе по формам согласно приложениям N 3 и 4 к настоящему Порядку.

2.2. В течение одного рабочего дня со дня представления главными администраторами прогнозов в соответствии с подпунктом 2.1 настоящего Порядка структурные подразделения Департамента рассматривают и согласовывают представленные главными администраторами прогнозы о поступлении закрепленных за ними видов (подвидов) доходов, в том числе по безвозмездным поступлениям, и источниках внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, и в случае несоответствия представленных сведений прогнозным показателям, учтенным в законе области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, возвращают сведения главным администраторам для доработки.

Главные администраторы в течение одного рабочего дня корректируют и направляют в структурные подразделения Департамента уточненные прогнозы поступлений (выплат) закрепленных за ними видов (подвидов) доходов, в том числе по безвозмездным поступлениям, и источников внутреннего финансирования финансирования дефицита областного бюджета на бумажном носителе.

В случае отсутствия информации о поквартальном распределении безвозмездных поступлений при составлении кассового плана безвозмездные поступления распределяются по месяцам пропорционально с учетом периода их использования.

На следующий день после представления главными администраторами уточненных прогнозов поступлений (выплат) закрепленных за ними видов (подвидов) доходов, в том числе по безвозмездным поступлениям, и источников финансирования дефицита областного бюджета структурные подразделения Департамента представляют согласованные сведения в управление бюджета и межбюджетных отношений по:

налоговым и неналоговым доходам - поквартальное (в разрезе месяцев) распределение общего объема (без кодов бюджетной классификации);

безвозмездным поступлениям - поквартальное (в разрезе месяцев) распределение объемов в разрезе кодов бюджетной классификации;

источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета - поквартальное (в разрезе месяцев) распределение объемов в разрезе кодов бюджетной классификации.

3. Показатели для кассового плана по расходам формируются на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам областного бюджета на текущий финансовый год.

4. В течение 3 рабочих дней со дня поступления всех прогнозных показателей управление бюджета и межбюджетных отношений формирует кассовый план областного бюджета на очередной финансовый год по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и направляет на утверждение руководителю Департамента финансов области.

Показатели кассового плана по налоговым и неналоговым доходам заносятся управлением налоговой политики и доходов в программу АС "Бюджет" в течение одного рабочего дня со дня утверждения кассового плана.

Показатели кассового плана по безвозмездным поступлениям заносятся управлением бюджета и межбюджетных отношений в программу АС "Бюджет" в течение одного рабочего дня со дня утверждения кассового плана.

5. Уточнение кассового плана осуществляется ежемесячно до 25 числа текущего месяца с целью определения предельных объемов финансирования расходов областного бюджета на очередной месяц.

При внесении изменений в кассовый план учитывается фактическое исполнение по налоговым и неналоговым доходам, безвозмездным поступлениям, расходам, источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета предыдущих периодов. По доходам учитывается фактическое поступление доходов в областной бюджет за предыдущий период, за исключением сумм безвозмездных поступлений из федерального бюджета, зачисленных на невыясненные платежи.

6. Уточнение кассового плана осуществляется в следующем порядке:

6.1. Уточнение кассового плана в случае принятия закона о внесении изменений в закон об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период производится в порядке, установленном пунктом 2 настоящего Порядка.

6.2. В случае необходимости в течение текущего финансового года в пределах установленного на год задания главные администраторы доходов областного бюджета представляют предложения по уточнению поквартального распределения (с помесячной разбивкой) кассового плана областного бюджета с обоснованием предлагаемых корректировок.

Главные администраторы доходов областного бюджета не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в структурные подразделения Департамента, курирующие соответствующие доходные источники, пояснительную записку о причинах неисполнения и перевыполнения (более чем на 10%) за отчетный месяц показателей, предусмотренных кассовым планом областного бюджета по неналоговым доходам.

6.3. В случае непоступления доходных источников в запланированные сроки управлением налоговой политики и доходов в управление бюджета и межбюджетных отношений направляются предложения по уточнению кассового плана для подготовки предложений по сокращению предельных объемов финансирования расходов областного бюджета либо привлечению дополнительных источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета.

6.4. Внесение изменений в кассовый план в части кассовых поступлений в случае получения целевых безвозмездных поступлений сверх утвержденного законом об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период объема доходов осуществляется в сроки, установленные пунктом 4 настоящего Порядка.

Приложение N 1
к Порядку
составления и ведения кассового
плана областного бюджета
(в ред. приказа Департамента финансов
Вологодской области от 16.03.2017 N 12)

Утверждаю:
Заместитель Губернатора области,
начальник Департамента финансов области
____________________________