5.1. Инвестиционный бюджет
При формировании инвестиционного бюджета учитываются расходы на приобретение, капитальный ремонт зданий, сооружений, помещений, оборудования и т.п., направленные на расширение производства, улучшение качества, объема, ассортимента продукции, введение новых видов деятельности.
При составлении инвестиционного бюджета используется данные о планируемых инвестициях в разрезе планируемых периодов и направлений инвестиций согласно плану мероприятий Перспективного плана развития ГУП.
Инвестиционный бюджет на 20__ год и плановый период 20__, 20__ годов
Наименование показателя | По факту полного предыдущего года | За первое полугодие года, предшествующего планируемому | 1 год | 2 год | 3 год | ||||
итого | в том числе по кварталам | ||||||||
I | II | III | IV | ||||||
Приобретение оборудования, руб. | |||||||||
Приобретение недвижимости, руб. | |||||||||
Капитальный ремонт оборудования, руб. | |||||||||
Капитальный ремонт недвижимости, руб. | |||||||||
Прочие, руб. | |||||||||
Инвестиции, всего | |||||||||
5.2. Прогнозный отчет о прибылях и убытках отражает результаты планируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в бюджете денежных средств.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется на основе данных, содержащихся в операционных бюджетах, при этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 20__ год и плановый период 20__, 20__ годов
Показатели | По факту полного предыдущего года | За первое полугодие года, предшествующего планируемому | 1 год | 2 год | 3 год | Порядок формирования показателя, источник информации | ||||
итого | в том числе по кварталам | |||||||||
I | II | III | IV | |||||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||||||
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), руб. | Бюджет продаж, выручка от реализации, всего | |||||||||
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), руб. | Расчет себестоимости, производственная себестоимость реализованной продукции, всего, руб. | |||||||||
Валовая прибыль, руб. | = Выручка от реализации продукции - производственная себестоимость реализованной продукции | |||||||||
Административные и маркетинговые затраты, руб. | Бюджет административных и маркетинговых затрат, административные и маркетинговые затраты, всего | |||||||||
Прибыль (убыток) от продаж, руб. | = Прибыль от продаж - административные и маркетинговые затраты | |||||||||
Прочие доходы и расходы | ||||||||||
Проценты за кредит, руб. | Бюджет денежных средств, выплаты процентов по кредитам | |||||||||
Прочие доходы, руб. | Расшифровка прочих доходов | |||||||||
Прочие расходы, руб. | Расшифровка прочих расходов | |||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения, руб. | = Прибыль до процентов и налога на прибыль - проценты за кредит | |||||||||
Текущий налог на прибыль, руб. | = Прибыль до выплаты налогов x ставка налога на прибыль, % в планируемом периоде | |||||||||
Прочие платежи, влияющие на чистую прибыль, руб. | Расшифровка прочих платежей из прибыли | |||||||||
Чистая прибыль (убыток), руб. | = Прибыль до выплаты налогов - текущий налог на прибыль - прочие платежи, влияющие на чистую прибыль | |||||||||
Часть чистой прибыли, подлежащей перечислению в республиканский бюджет, руб. | = Чистая прибыль x размер части чистой прибыли, подлежащей перечислению в республиканский бюджет, % в планируемом периоде | |||||||||
Прочие платежи из чистой прибыли, руб. | Обоснование платежей из чистой прибыли | |||||||||
Прибыль в распоряжении предприятия, руб. | = Чистая прибыль - часть чистой прибыли, подлежащая перечислению в республиканский бюджет | |||||||||
5.3. Бюджет денежных средств - это плановый документ, отражающий будущие платежи и поступление денег.
Приход классифицируется по источнику поступления средств, а расход - по направлениям использования. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться. Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек денег (положительное значение), либо недостаток денежных средств (отрицательное значение). В случае получения отрицательного остатка денежных средств необходимо предусмотреть источники дополнительного финансирования (займы, кредиты, прочие поступления) и пересчитать бюджет движения денежных средств с учетом финансирования и платы за него, суммы процентов учитываются также в прогнозном отчете о прибылях и убытках.
Бюджет денежных средств включает три раздела по следующим направлениям деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.
Бюджет денежных средств на 20__ год и плановый период 20__, 20__ годов
Руб.
Наименование показателя | По факту полного предыдущего года | За первое полугодие года, предшествующего планируемому | 1 год | 2 год | 3 год | Порядок формирования показателя, источник информации | ||||
итого | в том числе по кварталам | |||||||||
I | II | III | IV | |||||||
Денежные средства на начало периода | = Остаток денежных средств на конец предыдущего периода | |||||||||
Поступление средств от основной деятельности | ||||||||||
Поступления от реализации продукции (работ, услуг) | Бюджет продаж, = приток денежных средств от продаж + погашение дебиторской задолженности | |||||||||
Прочие поступления | Заполняется при планировании прочих поступлений, ГУП прикладывается расшифровка источников и причин прочих поступлений | |||||||||
Итого поступлений средств по основной деятельности | = Поступления от реализации продукции + прочие поступления | |||||||||
Затраты | ||||||||||
Оплата сырья, материалов, товаров и других аналогичных ценностей | Бюджет материальных затрат, оплата за материалы | |||||||||
Общепроизводственные расходы | Бюджет общепроизводственных расходов, итого накладных затрат | |||||||||
Затраты на реализацию продукции (работ, услуг) | Бюджет административных и маркетинговых затрат, маркетинговые затраты | |||||||||
Оплата труда персонала с отчислениями | = Бюджет затрат на оплату труда, оплата основного персонала + бюджет общепроизводственных расходов, оплата труда АУП | |||||||||
Проценты по кредитам | Прогнозный отчет о прибылях и убытках | |||||||||
Расчеты по налогам и сборам | Планируются объемы налоговых платежей, с учетом изменения налоговой базы, ставок налогов и других факторов, влияющих на размер налоговых отчислений | |||||||||
Прочие | Затраты, не вошедшие в перечень затрат, приведенный выше | |||||||||
... | ||||||||||
Итого затрат | Сумма всех затрат | |||||||||
Итого средств по основной деятельности | = Итого поступление средств - итого затрат | |||||||||
Денежный поток инвестирования | ||||||||||
Деинвестиции | Продажа/выбытие основных средств | |||||||||
Инвестиции | Капитальные вложения, приобретение основных средств | |||||||||
Итого средства инвестирования | = Деинвестиции - инвестиции | |||||||||
Денежный поток финансирования | ||||||||||
Поступление кредитов, займов | ГУП дается расшифровка данного показателя по источникам кредитов (наименование банка, сумма кредита, срок кредита, цель кредита, % ставка, обеспечение) и аналогично по источникам займов | |||||||||
Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | ГУП дается расшифровка данного показателя по источникам финансирования (основание финансирования, общая сумма финансирования, срок финансирования) | |||||||||
Дополнительные вложения собственников | ГУП дается расшифровка данного показателя | |||||||||
(-) Выплаты по кредитам, займам без процентов | При наличии действующих кредитов, займов дополнительно прилагаются графики погашения кредитов, займов на плановый период | |||||||||
(-) Выплаты по договорам лизинга | При наличии действующих договоров лизинга дополнительно прилагаются графики лизинговых платежей на плановый период | |||||||||
(-) Часть прибыли, подлежащая перечислению в республиканский бюджет | Прогнозный Отчет о прибылях и убытках | |||||||||
... | ||||||||||
Итого средства финансирования | = Поступление средств - расходование средств | |||||||||
Остаток денежных средств на конец периода | = Остаток на начало периода + итого средств по основной деятельности + итого средства инвестирования + итого средства финансирования | |||||||||