Показатель | По факту полного предыдущего года | За первое полугодие года, предшествующего планируемому | 1 год | 2 год | 3 год | Порядок формирования показателя, источник информации | ||||
итого | в том числе по кварталам | |||||||||
I | II | III | IV | |||||||
Изделие 1 <*> | ||||||||||
Объем продаж, единиц | См. бюджет продаж | |||||||||
Запас готовой продукции на начало периода, единиц | = Запас готовой продукции на конец предыдущего периода | |||||||||
Запас готовой продукции на конец периода, единиц | Планируется и обосновывается ГУП исходя из необходимости поддержания запаса продукции на уровне, необходимом для обеспечения реализации продукции в запланированном объеме | |||||||||
План выпуска продукции, единиц | = Объем продаж - запасы на начало периода + запасы на конец периода | |||||||||
Изделие 2 <*> | ||||||||||
... | ||||||||||
План выпуска продукции, всего, единиц | Рассчитывается путем суммирования плана выпуска по каждому виду продукции | |||||||||
________________
* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП. Бюджет производства рассчитывается по каждому виду продукции (работ, услуг), в случае очень широкого ассортимента допускается объединение однородных видов продукции в группы.
4.3. Бюджет материальных затрат - это количественное выражение планов относительно прямых затрат ГУП на использование и приобретение основных видов сырья и материалов (далее - материалы) в разрезе каждого вида выпускаемой продукции.
Методика составления бюджета материальных затрат исходит из следующего:
- материальные затраты на материалы - затраты на сырье и материалы, из которых производится конечный продукт;
- бюджет материальных затрат составляется на основе бюджета производства;
- бюджет материальных затрат составляется с учетом сроков и порядка оплаты материалов - данные используются для составления графика оплаты приобретенных материалов.
Бюджет материальных затрат с графиком оплаты приобретенных материалов на 20__ год и плановый период 20__, 20__ годов
Показатель | По факту полного предыдущего года | За первое полугодие года, предшествующего планируемому | 1 год | 2 год | 3 год | Порядок формирования показателя, источник информации | ||||
итого | в том числе по кварталам | |||||||||
I | II | III | IV | |||||||
Изделие 1 <*> | ||||||||||
План выпуска продукции, единиц | Бюджет производства, План выпуска продукции | |||||||||
Материал 1 <*> | ||||||||||
Требуемый объем сырья на единицу продукции, единиц | Рассчитывается ГУП на основании полученного значения по результатам анализа за предшествующие периоды в соответствии с п. 3.3 настоящих Методических рекомендаций, с учетом факторов, влияющих на изменение показателя (например, реализация программы ресурсосбережения, изменение технологии производства и т.п.) | |||||||||
Требуемый объем сырья за период, единиц | = Объем производства x требуемый объем сырья на единицу продукции | |||||||||
Необходимые запасы сырья на конец периода, единиц | = Запасы сырья на конец предыдущего периода | |||||||||
Общая потребность в материалах, единиц | = Требуемый объем сырья за период + запасы сырья на конец периода | |||||||||
Запасы сырья на начало периода, единиц | Рассчитывается ГУП исходя из результатов анализа, проведенного в соответствии с п. 3.3 настоящих Методических рекомендаций, и необходимости поддержания оптимальных запасов сырья и материалов для обеспечения бесперебойного производственного процесса | |||||||||
Закуп/собственное производство материалов, единиц | = Общая потребность в материалах - запасы сырья на начало периода | |||||||||
Цена материала за единицу, руб. | Цена планируется на основании результатов анализа, проведенного в соответствии с п. 3.3 настоящих Методических рекомендаций, и с учетом факторов, влияющих на изменение показателя | |||||||||
Стоимость закупа материалов/материальные затраты на собственное производство, изделие 1, руб. | = Закуп материалов x цена материала либо сумма затрат сырья и материалов на собственное производство. Расчет затрат прилагается к бюджету <**> | |||||||||
Материал 2 <*> | ||||||||||
... | ||||||||||
Изделие 2 <*> | ||||||||||
... | ||||||||||
Стоимость закупа сырья и материалов, всего/сумма материальных затрат на собственное производство, руб. | Сумма стоимости закупа/сумма материальных затрат на собственное производство материалов по каждому виду материала и продукции | |||||||||
График оплаты приобретенных материалов | ||||||||||
Кредиторская задолженность на начало периода, руб. | Кредиторская задолженность на конец предшествующего периода | |||||||||
Оплата за материалы, руб. | Размер оплаты за материалы, планируемой к оплате в данном периоде, рассчитывается ГУП на основании данных, полученных по результатам анализа, проведенного в соответствии с п. 3.3 настоящих Методических рекомендаций, с учетом условий договоров (соглашений) с поставщиками, подрядчиками на плановый период | |||||||||
Погашение кредиторской задолженности, руб. | Планируется ГУП исходя из данных анализа погашения кредиторской задолженности за предшествующие периоды и политики ГУП по работе с кредиторской задолженностью, обозначенной в Перспективном плане развития | |||||||||
Кредиторская задолженность на конец периода, руб. | = Стоимость закупа материалов + кредиторская задолженность на начало периода - оплата за материалы - погашение кредиторской задолженности | |||||||||
________________
* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП. Бюджет материальных затрат составляется по каждому виду материалов в разрезе каждого вида продукции (работ, услуг), в случае очень широкого ассортимента допускается объединение однородных видов продукции (работ, услуг) в группы.
** К расчету затрат предприятием прилагается экономическое обоснование необходимости собственного производства сырья, а не приобретения его со стороны (сравнение полной себестоимости производства собственными силами и стоимости приобретения на рынке).
4.4. Бюджет затрат по оплате труда - это план прямых производственных затрат в части прямых затрат по оплате труда.