ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 7 сентября 2017 года N 4520-У


О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров"

1. В соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, N 1, ст.46; N 14, ст.1997; N 18, ст.2661, ст.2669; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 19 июля 2017 года) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 1 сентября 2017 года N 22) внести в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, следующие изменения.

1.1. Преамбулу после слов "ст.46" дополнить словами ", ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, N 1, ст.46; N 14, ст.1997; N 18, ст.2661, ст.2669; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 19 июля 2017 года)".

1.2. Дополнить пунктом 1.4_1 следующего содержания:

"1.4_1. Некредитная финансовая организация вправе принять решение о раскрытии дополнительной информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности путем добавления в бухгалтерскую (финансовую) отчетность строк, расшифровывающих информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов "в том числе" или "из них" в наименовании расшифровываемых статей.".

1.3. Абзац тридцать второй пункта 2.2 после слов "или убытка" дополнить словами ", кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании".

1.4. В пункте 4.1 после слов "на основе" дополнить словами "таблицы примерной".

1.5. В третьем абзаце пункта 4.1_1 после слов "на основе" дополнить словами "таблицы примерной".

1.6. В пункте 4.4 слова "за отчетный период" заменить словами "на конец отчетного периода".

1.7. В пункте 5.1 после слов "на основе" дополнить словами "таблицы примерной".

1.8. В абзаце третьем пункта 5.1_1 после слов "на основе" дополнить словами "таблицы примерной".

1.9. Дополнить пунктом 8.1_2 следующего содержания:

"8.1_2. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения, и (или) примечания, обеспечивающие раскрытие операций, которые некредитной финансовой организацией не осуществляются, в бухгалтерскую (финансовую) отчетность не включаются.".

1.10. Дополнить пунктом 8.3_2 следующего содержания:

"8.3_2. В случае если некредитная финансовая организация не осуществляет операции с теми или иными видами активов (обязательств) таблицы или строки таблиц, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.".

1.11. В пункте 8.5 слова "на начало отчетного года и" заменить словами "на конец предыдущего отчетного года или".

1.12. Дополнить пунктами 8.8_2 и 8.8_3 следующего содержания:

"8.8_2. Некредитная финансовая организация не включает в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам по тем операциям, которые ею не осуществляются, а также пояснения, обеспечивающие раскрытие отсутствующих у нее на отчетную дату активов и обязательств.

8.8_3. Некредитная финансовая организация вправе скорректировать текстовые пояснения к таблицам, если она считает это необходимым, для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты некредитной финансовой организации.".

1.13. В графе 3 строк 26 и 27 приложения 1 цифры "44" заменить цифрами "43".

1.14. В приложении 2:

в графе 2 строки 2 слова "активами" заменить словами "инструментами", дополнить словами ", кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании";

в графе 2 строки 3 слова "активами" заменить словами "инструментами", дополнить словами ", кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании";

графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия";

после строки 14 дополнить строкой 14_1 следующего содержания:

"

";

графу 2 строки 21 изложить в следующей редакции: "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения".

1.15. Графу 2 строки 5 приложения 2_1 изложить в следующей редакции: "дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия".

1.16. Приложение 3 после строки 13 дополнить строкой 13_1 следующего содержания:

"

".

1.17. Приложение 3_1 после строки 14 дополнить строкой 14_1 следующего содержания:

"

".

1.18. В приложении 4:

графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: "Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат";

после строки 8 дополнить строкой 8_1 следующего содержания:

"

".

1.19. В приложении 4_1:

графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: "Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат";

после строки 8 дополнить строкой 8_1 следующего содержания:

"

".

1.20. В приложении 5:

в примечании 5:

в таблице 5.2:

в названии слова "денежных потоках" заменить словами "потоках денежных средств";

после строки 2 дополнить строкой 2_1 следующего содержания:

"

";

в порядке составления таблицы 5.2 и пояснений к ней:

пункт 2 дополнить предложением следующего содержания: "По строке 2_1 таблицы отражаются активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о потоках денежных средств, но не включаемые в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" в бухгалтерском балансе.";

в пункте 3 слова ", рассчитанные как значение по строке 1 за вычетом значения по строке 2" заменить словами "значений по строкам 1-2_1";

в названии таблицы 5.3 слова "денежных потоках" заменить словами "потоках денежных средств";

в пункте 5 порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней примечания 6 цифры "14" заменить цифрами "16";

пункт 3 порядка составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7 после слов "по строкам 1" дополнить словами ", 2, 4";

в таблице 8.1 примечания 8:

после строки 1 дополнить строкой 1_1 следующего содержания:

"

";

после строки 2 дополнить строкой 2_1 следующего содержания:

"

";

в примечании 9:

таблицу 9.1 после строки 4 дополнить строкой 4_1 следующего содержания:

"

";