Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля (утратил силу с 07.08.2021 на основании приказа ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@)

N п/п

Компонент системы внутреннего контроля организации

Критерии оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации

Макси-
мальное количество баллов по компоненту

Фактическое количество баллов, набранное органи-
зацией

Уровень организации системы внутреннего контроля организации

Ссылка на  органи-
зационно-
распоря-
дительный документ

1

2

3

4

5

6

7

1.

Контрольная среда организации

Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов

Участие руководителя организации

Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей

Компетенции и развитие персонала

2.

Выявление и оценка организацией рисков

Выявление организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга

Оценка организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга

Документирование рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга

3.

Контрольные процедуры

Описание контрольных процедур организации

организации

Документирование выполнения контрольных процедур организации

Оценка эффективности контрольных процедур организации

Наличие автоматизированных контрольных процедур организации

Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации

4.

Информацион-
ная система организации

Внутренний и внешний аудит информационных систем организации

Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным

Информационные системы организации для организации бухгалтерского и налогового учета

Информационные системы организации, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности

Наличие контролей, выполняемых в режиме реального времени

5.

Мониторинг организацией средств контроля

Мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации

Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации

Внутренний и внешний аудит