Компоненты системы внутреннего контроля организации
N | Компонент | Критерии оценки уровня организации системы внутреннего контроля |
1 | 2 | 3 |
1. | Контрольная | Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов |
среда | Участие руководителя организации | |
организации | Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей | |
Компетенции и развитие персонала | ||
2. | Выявление и оценка организацией | Выявление организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга |
рисков | Оценка организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга | |
Документирование рисков организацией, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга | ||
3. | Контрольные | Описание контрольных процедур организации |
процедуры | Документирование выполнения контрольных процедур организации | |
организации | Оценка эффективности контрольных процедур организации | |
Наличие автоматизированных контрольных процедур организации | ||
Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации | ||
4. | Информационная | Внутренний и внешний аудит информационных систем организации |
система | Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным | |
организации | Информационные системы организации для организации бухгалтерского и налогового учета | |
Информационные системы организации, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации | ||
Наличие контролей, выполняемых в режиме реального времени | ||
5. | Мониторинг | Мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации |
организацией | Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации | |
средств контроля | Внутренний и внешний аудит |