1. Отчетность по форме по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД) 0420155 "Отчет о страховых резервах" (далее - Отчет) содержит сведения о страховых резервах по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни.
2. Отчет составляется страховщиками, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих исключительно обязательное медицинское страхование, по состоянию на последний календарный день отчетного периода и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев - в течение 20 календарных дней после окончания отчетного периода, за год - в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года. Отчеты за первое полугодие и девять месяцев 2017 года представляются в Банк России в течение 30 календарных дней после окончания отчетного периода. Отчет за 2017 год представляется в Банк России в течение 75 календарных дней после окончания отчетного года.
Во включаемом в состав промежуточной отчетности в порядке надзора Отчете подразделы 2.3.2, 2.3.4, 2.3.6 и 2.3.10 раздела 2 не составляются и не представляются.
3. В заголовочной части Отчета указываются: код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела (ЕГРССД), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), отчетный период, полное наименование страховщика.
4. При составлении Отчета страховщику следует руководствоваться Положением Банка России от 16 ноября 2016 года N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Банка России 29 декабря 2016 года N 45055 (далее - Положение Банка России N 557-П), и Положением Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Банка России 29 декабря 2016 года N 45054 (далее - Положение Банка России N 558-П).
5. Отчет составляется на основании данных расчета страховых резервов по страхованию жизни в соответствии с утвержденными страховщиком положениями о формировании страховых резервов по страхованию жизни и о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.
Данные Отчета должны быть идентичны аналогичным данным бухгалтерской (финансовой) отчетности и других форм отчетности в порядке надзора.
6. Отчет составляется в тысячах рублей без десятичных знаков. Округление осуществляется по математическим правилам.
В разделах Отчета вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
7. В подразделе 1.1 Отчета приводятся сведения о сформированных в соответствии с Положением Банка России N 557-П страховой организацией страховых резервах по страхованию жизни и доле перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни, величина которых определяется путем суммирования соответствующих страховых резервов и доли перестраховщиков, рассчитанных по всем учетным группам.
В подразделе 1.1.1 сводные данные подраздела 1.1 представляются в разбивке по учетным группам:
01 - страхование жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;
02 - страхование жизни, кроме страхования жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;
03 - договоры страхования жизни, принятые в перестрахование.
В подразделе 1.1.2 из общей суммы математического резерва, резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям, резерва расходов на обслуживание страховых обязательств, выравнивающего резерва, резерва опций и гарантий выделяются сведения о математическом резерве, резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям, резерве расходов на обслуживание страховых обязательств, выравнивающем резерве, резерве опций и гарантий, сформированных с использованием актуарных методов расчета, согласованных с органом страхового надзора, и о доле перестраховщиков в математическом резерве, резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям.
8. В подразделах 1.2, 1.3 и 1.5-1.7 Отчета раскрывается информация о формировании отдельных видов страховых резервов по страхованию жизни с детализацией данных:
по договорам, заключенным в отчетном периоде (по новым договорам страхования жизни);
по договорам, действовавшим на конец предыдущего года и на конец отчетного периода;
по договорам, предусматривающим уплату страховой премии единовременным платежом;
по договорам, предусматривающим уплату страховой премии периодически или в установленные договором страхования сроки;
по причинам наступления страховых случаев;
по способу осуществления страховых выплат (периодические выплаты или единовременная выплата страховой суммы).
В подразделе 1.2.1 отражаются данные по договорам страхования, по которым при расчете математического резерва использовалась цильмеризованная резервируемая нетто-премия.
В подразделе 1.4 отражаются данные о фактически произведенных страховых выплатах и выплатах дополнительного дохода по договорам, прекратившим свое действие.
В подразделе 1.7 отражаются данные по договорам страхования, по которым выравнивающий резерв на конец соответствующего отчетного периода (соответствующую отчетную дату) принимает положительное значение.
В случае если страховая организация осуществляет расчет математического резерва, резерва расходов на обслуживание страховых обязательств и (или) выравнивающего резерва с использованием актуарных методов, согласованных с органом страхового надзора, то в подразделах 1.2, 1.5 и 1.7 Отчета информация по соответствующим видам страховых резервов, сформированным с использованием актуарных методов расчета, не раскрывается.
9. В подразделе 2.1 Отчета приводятся сведения о сформированных в соответствии с Положением Банка России N 558-П страховщиком страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, и доле перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, величина которых определяется путем суммирования соответствующих страховых резервов и доли перестраховщиков, рассчитанных по всем учетным группам.
В подразделе 2.1.1 из общей суммы резерва незаработанной премии, резервов убытков выделяются сведения о резерве незаработанной премии, резервах убытков, сформированных с использованием актуарных методов расчета, согласованных с органом страхового надзора, и о доле перестраховщиков в указанных резервах.