1. Отчетность по форме 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию" (далее - Отчет) содержит сведения о формировании и распределении средств пенсионных накоплений, о застрахованных лицах и правопреемниках умерших застрахованных лиц, о поступлении средств пенсионных накоплений, выплатах за счет средств пенсионных накоплений, в том числе по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам, об инвестировании средств пенсионных накоплений, а также о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений.
2. Отчет составляется негосударственным пенсионным фондом (далее также - фонд), имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию и внесенным в реестр негосударственных пенсионных фондов - участников системы гарантирования прав застрахованных лиц, нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода, за год - в течение 90 календарных дней по окончании отчетного года.
В Отчете за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев раздел 5 не составляется и не представляется.
3. Отчет за год подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа фонда, или лицом, исполняющим его обязанности, и уполномоченным лицом специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда в части подтверждения достоверности сведений о средствах пенсионных накоплений, поступивших в фонд из Пенсионного фонда Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов, и выплатах за счет средств пенсионных накоплений (строки 2.1, 2.1.1, 2.1.2, 3.1 подраздела 1.1 раздела 1 Отчета), сведений о средствах пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление и выведенных из доверительного управления (строки 1 и 2 подраздела 1.4 раздела 1 Отчета), сведений об инвестировании средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям (графы 2-4, 6-14 подраздела 5.1 раздела 5 Отчета), сведений о распределении финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений на выплату вознаграждения управляющим компаниям и формирование собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности) (строки 2.1 и 2.7 подраздела 5.2 раздела 5 Отчета).
4. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); основной государственный регистрационный номер (ОГРН); отчетный период; сокращенное фирменное наименование фонда, содержащее аббревиатуру "НПФ".
5. При заполнении Отчета все числовые показатели представляются в тысячах рублей без десятичных знаков (кроме разделов, в которых указываются относительные величины (проценты), которые должны иметь два знака после запятой, а также разделов, в которых указываются количество застрахованных лиц и количество правопреемников умерших застрахованных лиц). Даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.
6. В разделе 1 Отчета отражаются сведения о формировании и распределении средств пенсионных накоплений в отчетном периоде.
6.1. в подразделе 1.1 отражаются общие сведения о формировании и распределении средств пенсионных накоплений в отчетном периоде.
По строке 5 подраздела 1.1 указывается сумма пенсионных обязательств по обязательному пенсионному страхованию на конец отчетного периода с учетом корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию до наилучшей оценки по результатам проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, проведенной фондом в соответствии с Положением Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734 ("Вестник Банка России" от 11 декабря 2015 года N 114; официальный сайт Банка России (www.cbr.ru), 29 декабря 2016 года).
6.2. В подразделе 1.2 средства пенсионных накоплений, поступившие в фонд в отчетном периоде, в том числе в результате реализации застрахованными лицами права на переход в фонд из Пенсионного фонда Российской Федерации или других негосударственных пенсионных фондов, а также средства пенсионных накоплений, переведенные фондом в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из фонда в Пенсионный фонд Российской Федерации или другой негосударственный пенсионный фонд, отражаются в разрезе видов взносов (страховые взносы на финансирование накопительной пенсии, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, взносы работодателя в пользу застрахованного лица и взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, перечисленные за счет средств Фонда национального благосостояния, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст.1943; 2010, N 31, ст.4196; 2011, N 29, ст.4291; 2012, N 31, ст.4322; 2014, N 11, ст.1098; N 30, ст.4217; N 45, ст.6155), а также средства (часть средств) материнского (семейного) капитала) и включают результат их инвестирования, в том числе чистый финансовый результат от их временного размещения, а также сумму гарантийного восполнения.
Поступившие в фонд и переведенные фондом средства пенсионных накоплений отражаются в подразделе 1.2 с учетом средств пенсионных накоплений по договорам, не вступившим в силу в связи со смертью застрахованного лица.
6.3. В подразделе 1.3 отражаются средства пенсионных накоплений, поступившие в фонд или переданные фондом в отчетном периоде в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд в разрезе негосударственных пенсионных фондов.
В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела.
В графах 2-4 указываются соответственно сокращенное фирменное наименование, ИНН и ОГРН негосударственного пенсионного фонда, передавшего фонду (получившего от фонда) средства пенсионных накоплений.
В графе 5 указывается сумма денежных средств, полученных фондом от другого негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд.
В графе 6 указывается сумма денежных средств, переданных фондом другому негосударственному пенсионному фонду в отчетном периоде в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд.
6.4. В подразделе 1.4 отражаются средства пенсионных накоплений, находящиеся в доверительном управлении управляющих компаний, в том числе средства пенсионных накоплений, переданные фондом в доверительное управление в отчетном периоде, а также средства пенсионных накоплений, полученные фондом от управляющих компаний в отчетном периоде.
7. В разделе 2 Отчета отражаются сведения о застрахованных лицах и правопреемниках умерших застрахованных лиц.
По строкам 1 и 4 указывается количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании соответственно на начало и конец отчетного периода, по которым средства пенсионных накоплений поступили на счета застрахованных лиц фонда.
Показатели строк 2, 2.1, 2.2, 3.1 и 3.2 заполняются в соответствии с данными Пенсионного фонда Российской Федерации о внесении изменений в единый реестр застрахованных лиц с учетом поступлений средств пенсионных накоплений от предыдущего страховщика.
8. В разделе 3 Отчета отражаются сведения о средствах пенсионных накоплений, в том числе о поступивших и перечисленных средствах пенсионных накоплений, об осуществленных за счет средств пенсионных накоплений выплатах, о количестве застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе перешедших в фонд и ушедших из фонда в отчетном периоде, в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места жительства застрахованного лица.
8.1. В графах 1 и 2 наименование субъекта Российской Федерации и код этого субъекта проставляются в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО), полное наименование иностранного государства и цифровой код этого иностранного государства проставляются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) указывается с возможностью классификации до уровня автономных округов (пять знаков).
В случае если местом жительства застрахованного лица является город Байконур (Республика Казахстан), в графе 2 указывается код "55000".
8.2. В разделе 3 сведения располагаются в порядке возрастания кодов по ОКАТО (вместе с автономными округами и городом Байконур), а затем - кодов по ОКСМ.
Количество строк раздела 3 должно соответствовать количеству субъектов Российской Федерации и иностранных государств, являющихся местом жительства застрахованных лиц.
9. В разделе 4 Отчета отражаются сведения о доходности фонда при инвестировании средств пенсионных накоплений за период с начала года на отчетную дату в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой.
9.1. По строке 1 указывается доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за вычетом вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду (далее - показатель доходности), рассчитанная в следующем порядке.