1. Отчетность по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" (далее - Отчет) содержит сведения о формировании и использовании средств пенсионных резервов, о пенсионных договорах и участниках негосударственного пенсионного фонда (далее также - фонд), пенсионных взносах и выплатах, в том числе по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам, о средствах пенсионных резервов, учтенных на пенсионных счетах, о крупных вкладчиках и участниках фонда, о размещении средств пенсионных резервов, а также о доходности размещения средств пенсионных резервов.
2. Отчет составляется негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода, за год - в течение 90 календарных дней по окончании отчетного года.
3. Отчет подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа фонда, или лицом, исполняющим его обязанности, и уполномоченным лицом специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда в части подтверждения достоверности сведений о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период по управляющим компаниям (графы 2-4, 6-16 подраздела 8.1 раздела 8 Отчета).
4. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) (с возможностью классификации до уровня автономных округов); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); основной государственный регистрационный номер (ОГРН); отчетный период; сокращенное фирменное наименование фонда, содержащее аббревиатуру "НПФ".
5. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст.3451; 2009, N 48, ст.5716; N 52, ст.6439; 2010, N 27, ст.3407; N 31, ст.4173, ст.4196; N 49, ст.6409; 2011, N 23, ст.3263; N 31, ст.4701; 2013, N 14, ст.1651; N 30, ст.4038; N 51, ст.6683; 2014, N 23, ст.2927; N 30, ст.4217, ст.4243; 2016, N 27, ст.4164).
6. При заполнении Отчета все числовые показатели представляются в тысячах рублей без десятичных знаков (кроме разделов, в которых указываются относительные величины (проценты), которые должны иметь два знака после запятой, а также разделов, в которых указываются количество пенсионных договоров, количество участников фонда и количество пенсионных счетов).
7. В разделе 1 Отчета отражаются сведения о формировании и использовании средств пенсионных резервов в отчетном периоде.
Если по строкам 2.2, 2.2.1, 2.2.2 показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком "-" (минус).
По строке 7 раздела 1 указывается сумма пенсионных резервов на конец отчетного периода с учетом корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению до наилучшей оценки по результатам проверки адекватности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, проведенной фондом в соответствии с Положением Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734 ("Вестник Банка России" от 11 декабря 2015 года N 114; официальный сайт Банка России (www.cbr.ru), 29 декабря 2016 года).
8. В разделе 2 Отчета отражаются сведения об изменении количества пенсионных договоров и участников фонда за отчетный период.
В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким пенсионным договорам, оно включается в Отчет только один раз.
9. В разделе 3 Отчета отражаются сведения о пенсионных резервах, пенсионных взносах и выплатах по пенсионным договорам, количестве заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количестве участников фонда в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика - юридического лица или места жительства вкладчика - физического лица.
9.1. В графах 1 и 2 раздела 3 наименование субъекта Российской Федерации и код этого субъекта проставляется в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО), полное наименование иностранного государства и цифровой код этого иностранного государства проставляется в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) указывается с возможностью классификации до уровня автономных округов (пять знаков).
В случае если договор страхования заключен на территории города Байконур (Республика Казахстан), в графе 2 указывается код "55000".
9.2. В разделе 3 сведения располагаются в порядке возрастания кодов по ОКАТО (вместе с автономными округами и городом Байконур), а затем - кодов по ОКСМ.
Количество строк раздела 3 должно соответствовать количеству субъектов Российской Федерации и иностранных государств, в которых фонд заключает пенсионные договоры.
10. В разделе 4 Отчета отражаются сведения о средствах пенсионных резервов, учтенных на пенсионных счетах негосударственного пенсионного обеспечения в разрезе именных и солидарных счетов.
В подразделе "Справочно" отражаются сведения о количестве именных пенсионных счетов и солидарных пенсионных счетов на конец отчетного периода.
11. В разделе 5 Отчета отражаются сведения о пяти крупных вкладчиках фонда, перечисливших в фонд наибольший объем пенсионных взносов за отчетный период, с указанием в графе 5 по каждому вкладчику суммы перечисленных в отчетном периоде пенсионных взносов, а также о пяти крупных вкладчиках фонда, по которым на конец отчетного периода на пенсионных счетах учтен наибольший объем обязательств, с указанием в графе 5 по каждому вкладчику суммы учтенных на пенсионных счетах обязательств на конец отчетного периода.
12. В разделе 6 Отчета отражаются сведения о десяти крупных участниках фонда, которым в отчетном периоде выплачивалась наибольшая сумма негосударственной пенсии за месяц, с указанием в графе 3 по каждому участнику суммы негосударственной пенсии за месяц.
13. В разделе 7 Отчета отражаются сведения о доходности фонда при размещении средств пенсионных резервов за период с начала года на отчетную дату в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой.
13.1. По строке 1 указывается доходность размещения средств пенсионных резервов за минусом вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду (далее - показатель доходности), рассчитанная в следующем порядке.
Расчетными периодами для показателя доходности являются первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год. Датой начала расчетного периода является 1 января отчетного года.
Для вновь созданных фондов расчетным периодом для показателя доходности является период с даты получения первых средств пенсионных резервов в отчетном году по последний календарный день отчетного периода включительно.
В случае реорганизации фонда в отчетном периоде в форме слияния, присоединения, разделения расчетным периодом для показателя доходности является период с 1 января по день, предшествующий дате внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц о реорганизации фонда, включительно.
Активы и обязательства в составе кредиторской задолженности, сформированные за счет средств пенсионных резервов, образуют расчетный портфель для расчета показателя доходности.
Показатель доходности рассчитывается в процентах годовых по методу взвешенной по времени доходности с поправкой на разницу между суммой всех поступивших средств пенсионных резервов в расчетный портфель и суммой всех изъятых средств пенсионных резервов из расчетного портфеля в этот день (далее - денежный поток).