1. Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - Отчет) содержит сведения о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда (далее также - фонд) по уставной деятельности, о просроченной задолженности фонда, об операциях фонда со связанными сторонами, сведения об обособленных подразделениях фонда, а также об обязательном ежегодном актуарном оценивании.
2. Отчет составляется негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода, за год - не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Раздел 7 Отчета составляется и представляется только в составе Отчета за год.
3. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); основной государственный регистрационный номер (ОГРН); отчетный период; сокращенное фирменное наименование фонда, содержащее аббревиатуру "НПФ".
4. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст.3451; 2009, N 48, ст.5716; N 52, ст.6439; 2010, N 27, ст.3407; N 31, ст.4173, ст.4196; N 49, ст.6409; 2011, N 23, ст.3263; N 31, ст.4701; 2013, N 14, ст.1651; N 30, ст.4038; N 51, ст.6683; 2014, N 23, ст.2927; N 30, ст.4217, ст.4243; 2016, N 27, ст.4164).
5. При заполнении Отчета все числовые показатели представляются в тысячах рублей без десятичных знаков (кроме разделов, в которых указывается количество работников фонда, количество участников и застрахованных лиц фонда, количество пенсионных договоров, количество пенсионных счетов).
6. В подразделе 1.1 раздела 1 Отчета указываются сведения о доходах и расходах, а также прибыли (убытке) фонда по уставной деятельности, выплаченных дивидендах акционерам фонда, поступлениях от продажи собственных акций и выпуска новых акций фонда за отчетный период.
6.1. По строкам 1.1.1 и 1.2.1 отражается фиксированная сумма вознаграждения фонда, рассчитанная от средней стоимости чистых активов, после установления возможности ее начисления.
6.2. По строкам 1.1.2 и 1.2.2 отражаются соответственно часть финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений и часть финансового результата от размещения пенсионных резервов, направленные на формирование собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности).
6.3. По строкам 1.3.1 и 1.3.2 отражаются доходы за вычетом расходов от участия в хозяйственных обществах и от вложений в долевые ценные бумаги, в том числе доходы, полученные в виде распределенной между участниками части прибыли, дивидендов.
6.4. По строке 1.3.3 отражаются доходы за вычетом расходов от вложений в долговые ценные бумаги и депозиты, в том числе накопленный купонный доход.
6.5. По строкам 2.12 и 2.13 отражаются соответственно вознаграждение управляющей компании и специализированному депозитарию, связанное с инвестированием собственных средств фонда (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности).
6.6. По строкам 2.16 и 2.17 отражаются соответственно суммы корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению до наилучшей оценки по результатам проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, проведенной фондом в соответствии с Положением Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734 ("Вестник Банка России" от 11 декабря 2015 года N 114; официальный сайт Банка России (www.cbr.ru), 29 декабря 2016 года).
6.7. Значение показателя строки 3 определяется как разность значений показателей строк 1 и 2.
6.8. Значение показателя строки 4 должно равняться показателю строки 3, скорректированному на сумму расхода (дохода) по текущему налогу на прибыль и отложенному налогу на прибыль по уставной деятельности, а также на сумму расхода (дохода) по уставной деятельности от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.
6.9. Если по строкам 1.3, 1.3.1-1.3.8, 2.16, 2.17, 3, 4 показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком "-" (минус).
7. В подразделе 1.2 раздела 1 Отчета приводится расшифровка отдельных показателей Отчета.
В графе 7 по подстрокам строк 1-3 указывается наименование показателей, расшифровывающих показатели графы 5 строк 1-3 подраздела 1.2. При этом в графах 2-6 повторяются соответственно номер раздела (подраздела), наименование раздела (подраздела), номер строки раздела (подраздела), наименование показателя, который расшифровывается, номер графы раздела (подраздела), отраженные по строкам 1-3.
В графе 8 указываются значения показателей.
В графе 9 указываются дополнительные пояснения, являющиеся, по мнению фонда, существенными.
8. В разделе 2 Отчета указываются сведения о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к собственным средствам (имуществу, предназначенному для осуществления уставной деятельности).
8.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.
8.2. В случае если финансовые активы, относящиеся к собственным средствам фонда (имуществу, предназначенному для осуществления уставной деятельности фонда), переданы в доверительное управление управляющей компании, в графе 2 указывается полное наименование управляющей компании.
8.3. Графы 3 и 4 заполняются на основе Разработочной таблицы для заполнения граф 6, 7, 11, 12 приложения 7 к настоящему Указанию.
8.4. В графе 5 указывается вид задолженности ("дебиторская", "кредиторская").
8.5. В графах 6-10 соответствующий вид просроченного актива (обязательства) отражается по балансовой стоимости на конец отчетного периода без учета сформированного по нему резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей.
В целях заполнения указанных граф просроченным активом (обязательством) признается весь объем актива (обязательства) в рамках договора в случае непроведения по нему платежа в установленный договором срок.
8.6. В графах 11-13 указываются соответственно полное наименование, ИНН или TIN, ОГРН или ОГРНИП дебитора (кредитора) по просроченной задолженности.