(с изменениями на 25 апреля 2022 года)
1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации.
2. Схема нумерации лицевых счетов:
N | Количество знаков | ||||
п/п | корреспон- | счета по учету кредитов, в том числе просроченных, просроченных процентов по ним и другие счета | бюджет- | счета по учету дохо- | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Номер раздела | 1 | 1 | 1 | 1 |
2 | Номер счета первого порядка (в каждом разделе начинается с N 01) | 2 | 2 | 2 | 2 |
Итого знаков | 3 | 3 | 3 | 3 | |
3 | Номер счета второго порядка (в каждом счете первого порядка начинается с N 01) | 2 | 2 | 2 | 2 |
Итого знаков | 5 | 5 | 5 | 5 | |
4 | Признак рубля, код иностранной валюты или драгоценного металла | 3 | 3 | 3 | 3 |
Итого знаков | 8 | 8 | 8 | 8 | |
5 | Защитный ключ | 1 | 1 | 1 | 1 |
Итого знаков | 9 | 9 | 9 | 9 | |
6 | Номер филиала (структурного подразделения) | 4 | 4 | 4 | 4 |
7 | Отличительный признак бюджетного счета | - | - | 3 | - |
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4965-У. - См. предыдущую редакцию) | |||||
8 | Символ отчета о финансовых результатах | - | - | - | 5 |
9 | Порядковый номер лицевого счета | 7 | 7 | 4 | 2 |
Всего знаков | 20 | 20 | 20 | 20 | |
Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля "810". Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.
Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.
Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в подразделении Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.
Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета, кроме бюджетных счетов (разряды 14, 15,...), для обозначения признака счета исходя из внутренних потребностей. При нумерации бюджетных счетов три знака (разряды 14, 15 и 16) перед порядковым номером лицевого счета используются для обозначения отличительных признаков. При нумерации кредитной организацией счетов федеральных автономных учреждений, счетов автономных учреждений субъектов Российской Федерации и счетов муниципальных автономных учреждений на балансовом счете второго порядка N 40503, балансовом счете второго порядка N 40603 и балансовом счете второго порядка N 40703 соответственно в 14 разряде номера лицевого счета указывается отличительный признак "4".
(Абзац в редакции, введенной в действие с 9 июля 2022 года указанием Банка России от 25 апреля 2022 года N 6131-У. - См. предыдущую редакцию)
Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся банковские счета клиентов.
Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, счетов по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций.
При ведении по отдельным программам учета основных средств, запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.
В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1-8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.
В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).
3. Примеры нумерации лицевых счетов.
Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1-5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 21 (разряды 10-13)
порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14-20)
номер лицевого счета | 40502 | 840 | К | 0021 | 0000128 |
разряды | 1-5 | 6-8 | 9 | 10-13 | 14-20 |
Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1-5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8)