(Наименование счета в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 марта 2021 года N 5753-У. - См. предыдущую редакцию)
3.49. Назначение счета - учет в кредитной организации - доверителе (комитенте) расчетов с кредитными и другими организациями и физическими лицами, занимающимися брокерской деятельностью, по проведению ими операций по покупке и продаже ценных бумаг, драгоценных металлов, и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, за счет и по поручению данной кредитной организации на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Счет активный.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 марта 2021 года N 5753-У. - См. предыдущую редакцию)
По дебету счета отражаются суммы задолженности брокеров:
при перечислении брокерам средств по договорам для приобретения ценных бумаг, драгоценных металлов, и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов-брокеров, открытыми в этой кредитной организации;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 марта 2021 года N 5753-У. - См. предыдущую редакцию)
за реализованные брокерами на основании договоров ценные бумаги, драгоценные металлы, и (или) иностранную валюту, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в корреспонденции со счетом по учету выбытия и реализации, по учету активов, по учету расчетов по отдельным операциям и корректировок.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 марта 2021 года N 5753-У. - См. предыдущую редакцию)
По кредиту счета списываются суммы:
задолженности брокеров при возврате ими средств по неисполненным договорам в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов-брокеров, открытыми в этой кредитной организации;
затраченные брокерами на приобретение ценных бумаг, драгоценных металлов и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в корреспонденции со счетами по учету вложений в финансовые активы, со счетами по учету драгоценных металлов;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 марта 2021 года N 5753-У. - См. предыдущую редакцию)
задолженности брокеров при поступлении от них средств по исполненным договорам в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов-брокеров, открытыми в этой кредитной организации;
затраченные на оплату комиссионного вознаграждения брокерам по исполненным договорам в корреспонденции со счетом по учету предварительных затрат по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг, со счетом по учету расходов от операций с финансовыми активами, со счетом по учету вложений в финансовые активы, со счетом по учету выбытия и реализации.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 марта 2021 года N 5753-У. - См. предыдущую редакцию)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.