(Наименование счета в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 марта 2021 года N 5753-У. - См. предыдущую редакцию)
3.48. Назначение счета - учет средств клиентов и расчетов с клиентами и третьими лицами по брокерским операциям, которыми являются сделки кредитных организаций с ценными бумагами, драгоценными металлами, и (или) с иностранной валютой, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, активами за счет и по поручению клиентов на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Операции отражаются в пределах имеющихся средств на счете. Счет пассивный.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 марта 2021 года N 5753-У. - См. предыдущую редакцию)
По кредиту счета отражаются средства:
поступившие от клиентов по договорам для приобретения кредитной организацией ценных бумаг, драгоценных металлов, и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, у третьих лиц, на оплату будущего комиссионного вознаграждения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов, открытыми в этой кредитной организации, со счетом кассы (для физических лиц);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 марта 2021 года N 5753-У. - См. предыдущую редакцию)
поступившие от продажи ценных бумаг, драгоценных металлов, и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, на основании договоров о проведении брокерских операций, в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов, покупателями ценных бумаг или других активов, открытыми в этой кредитной организации, с соответствующими счетами по учету клиринговых операций или со счетами по учету расчетов с биржами, со счетом кассы (для физических лиц).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года указанием Банка России от 19 мая 2020 года N 5460-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 марта 2021 года N 5753-У. - См. предыдущую редакцию)
По дебету счета списываются средства:
перечисленные на покупку ценных бумаг, драгоценных металлов, и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, для клиентов на основании договоров о проведении брокерских операций, в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов, продавцов ценных бумаг, открытыми в этой кредитной организации, с соответствующими счетами по учету клиринговых операций или со счетами по учету расчетов с биржами; возвращенные клиентам по неисполненным договорам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов, открытыми в этой кредитной организации, со счетом кассы (для физических лиц);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года указанием Банка России от 19 мая 2020 года N 5460-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 24 марта 2021 года N 5753-У. - См. предыдущую редакцию)
перечисленные клиентам по исполненным договорам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами или банковскими счетами клиентов, открытыми в этой кредитной организации, со счетом кассы (для физических лиц);
списанные с клиентов в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам, в корреспонденции со счетом по учету доходов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.