Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Федеральном агентстве морского и речного транспорта и подведомственных Федеральному агентству морского и речного транспорта казенных учреждениях
1. Карты внутреннего финансового контроля (далее - Карта) формируются (актуализируются) начальником каждого управления Федерального агентства морского и речного транспорта (далее - Росморречфлот), структурного подразделения подведомственного Росморречфлоту казенного учреждения (далее - казенное учреждение), ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
2. Предметом внутреннего финансового контроля являются выполняемые управлениями Росморречфлота и структурными подразделениями казенных учреждений операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
3. При формировании (актуализации) Карты управления Росморречфлота и структурные подразделения казенных учреждений проводят анализ внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета (далее - внутренние стандарты) на предмет их соответствия бюджетному законодательству Российской Федерации и иным нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения (анализ предмета внутреннего финансового контроля). По результатам анализа предмета внутреннего финансового контроля управления Росморречфлота и структурные подразделения казенных учреждений принимают решение о необходимости внесения изменений во внутренние стандарты.
4. По завершении анализа внутренних стандартов управления Росморречфлота и структурные подразделения казенных учреждений осуществляют формирование перечня операций по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
5. Формирование перечня операций осуществляется путем разделения каждой внутренней бюджетной процедуры на внутренние бюджетные процессы, а затем каждого внутреннего бюджетного процесса на операции (идентификация операций). Идентифицированные операции включаются в перечень операций.
6. По каждой операции в перечне операций указывается решение о включении или невключении операции в карту внутреннего финансового контроля.
7. В целях принятия решения о включении или невключении операции в Карту управления Росморречфлота и структурные подразделения казенных учреждений проводят идентификацию и оценку бюджетных рисков (событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур).
8. Идентификация бюджетных рисков заключается в определении по каждой операции возможных событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур.
9. Идентификация бюджетных рисков проводится путем проведения анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита, отчетах о результатах внутреннего финансового контроля, иной информации об имеющихся нарушениях и недостатках в сфере бюджетных правоотношений.
10. В рамках каждой операции бюджетные риски идентифицируются по возможности наступления в зависимости от следующих признаков:
1) хронологическому - риски нарушения установленных сроков;
2) счетному - риски счетных (арифметических) ошибок, ошибок агрегирования сводных арифметических показателей;
3) нормативному - риски нарушения требований нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов, определяющих порядок действий Росморречфлота и казенных учреждений и должностных лиц в ходе выполнения бюджетных процедур;
4) исполнительскому - риски недостижения (превышения предельных) плановых, договорных и иных установленных показателей, критериев и значений, иных финансовых условий;
5) имущественному - риски прекращения права собственности Российской Федерации на принадлежащие финансовые активы вследствие недобросовестных действий должностных лиц субъекта контроля;
6) иные признаки.
11. По каждому идентифицированному бюджетному риску проводится определение уровня бюджетного риска (оценка риска). При оценке бюджетных рисков проводится экспертная оценка имеющейся информации о причинах бюджетных рисков:
- несоответствие внутренних стандартов бюджетному законодательству Российской Федерации и иным нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, и (или) их недостаточная детализация;
- недостатки программного обеспечения по автоматизации внутренних бюджетных процедур;
- низкое качество подготовки документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур;
- наличие конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
- низкий уровень квалификации должностных лиц, осуществляющих операции;
- иные причины риска.
12. По результатам оценки бюджетного риска ему присваивается один из следующих уровней: "низкий", "средний", "высокий".
13. Операции с уровнем риска "высокий" включаются а Карту.
14. В целях формирования перечня операций управления Росморречфлота и структурные подразделения казенных учреждений осуществляют ведение реестра бюджетных рисков по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
15. В Карте по каждой операции указываются: