О направлении Контрольных соотношений по Реестрам сведений (фактически утратило силу)

Контрольные соотношения показателей форм налоговой отчетности

исход-
ные
доку-
менты

контрольные соотношения (КС)*

в случае невыполнения КС

N

КС

возмож-
ное
нару-
ше-
ние
законо-
датель-
ства
Рос-
сийской
Феде-
рации

описание
нарушения

формулировка
расхождения

действия проверяющего

1

2

3

4

5

6

внутридокументные КС

Реестр

2.1.1

Номер по порядку = номер предшествующей строки + 1

АО

Номер строки номер предшествующей строки + 1

Нарушен порядок следования номеров строк, вместо номера <расчетное значение> указан номер <значение в реестре>

При контрольных мероприятиях для более точной идентификации строк с ошибками следует учитывать это расхождение

Реестр

2.1.2

Итого налоговая база = Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена

АО

Итого налоговая база < Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена

Значение итоговой налоговой базы по реестру (<ЗНАЧЕНИЕ>) меньше суммы значений налоговой базы по всем строкам Реестра сведений (<РАСЧЕТНОЕ ЗНАЧЕНИЕ>) на <РАЗНИЦА>

Направить налогоплатель-
щику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п.3 ст.88 НК РФ

АО

Итого налоговая база > Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена

Значение итоговой налоговой базы по реестру (<ЗНАЧЕНИЕ>) больше суммы значений налоговой базы по всем строкам Реестра сведений (<РАСЧЕТНОЕ ЗНАЧЕНИЕ>) на <РАЗНИЦА>

Направить налогоплатель-
щику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п.3 ст.88 НК РФ

Реестр

2.1.3

Контроль соблюдения положений пункта 9 статьи 165 Кодекса (учет 180 дней)

п.9 ст.165 НК РФ

ДатаДк + 180 дней < первой даты отчетнного периода

С даты документа, подтверждаю-
щего оказание услуг, прошло более 180 дней (просрочка: %разница =(первая дата отчетнного периода - (ДатаДК + 180 дней)%)

Направить налогоплатель-
щику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п.3 ст.88 НК РФ

междокументные КС

Сверка с НД НДС

Реестр; НД НДС

2.2.1

Код операции = ст.010 р.4 НД НДС

АО

Код операции ст.010 р.4 НД НДС

Код операции по реализации товаров (работ, услуг) <код операции>, указанный в реестре сведений <код реестра по КНД>, не соответствует коду операции по реализации товаров (работ, услуг), указанному в строке 010 раздела 4 из НД НДС

Направить налогоплатель-
щику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п.3 ст.88 НК РФ

Реестр; НД НДС

АО

ст.010 р.4 НД НДС = 0

Раздел 4 НД НДС не заполнен

Направить налогоплатель-
щику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п.3 ст.88 НК РФ. Если Реестр сдан ошибочно, то необходимо провести его аннулирование

Реестр; НД НДС

2.2.2

Итого налоговая база = ст.020 р.4 НД НДС

АО

Итого налоговая база < ст.020 р.4 НД НДС

Налоговая база из реестра сведений <код реестра по КНД> меньше налоговой базы из НД НДС по коду операции <код операции> на <сумма разницы>

Проверить на наличие ошибки по КС N 2.1.2, если ошибки нет, то провести анализ пакета документов. В случае его наличия, проверить подтверждение разницы по налоговой базе документами, если нет, то направить налогоплатель-
щику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п.3 ст.88 НК РФ. Если есть ошибка по КС N 2.1.2 и сумма налоговой базы по строкам реестра равна налоговой базе по этому коду операции, то следует направить налогоплатель-
щику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п.3 ст.88 НК РФ с целью уточнения итогового значения налоговой базы по Реестру.

Реестр; НД НДС

2.2.3

АО

Итого налоговая база > ст.020 р.4 НД НДС

Налоговая база из реестра сведений <код реестра по КНД> больше налоговой базы из НД НДС по коду операции <код операции> на <сумма разницы>

Проверить на наличие ошибки по КС N 2.1.2, если ошибки нет, то направить налогоплатель-
щику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п.3 ст.88 НК РФ. Если есть ошибка по КС N 2.1.2 и сумма налоговой базы по строкам Реестра равна налоговой базе по этому коду операции, то следует направить налогоплатель-
щику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п.3 ст.88 НК РФ с целью уточнения итогового значения налоговой базы по Реестру.

* КС выполняются без учета выявленных ошибок