3.1. Доходом по облигациям является фиксированный купонный доход, а также разница между ценой реализации (погашения) и ценой покупки облигаций. Купонный доход как абсолютная величина в рублях определяется исходя из размера ставки купонного дохода.
3.2. Ставка купонного дохода на первый купонный период по облигациям определяется в зависимости от способа размещения:
- в случае размещения облигаций в форме конкурса - ставка купонного дохода на первый купонный период определяется эмитентом на конкурсе, проводимом у организатора торговли. Ставки купонного дохода на последующие купонные периоды устанавливаются в решении о выпуске;
- в случае размещения облигаций в форме аукциона - ставки купонного дохода по всем купонным периодам в процентах годовых и (или) порядок определения размера ставок на каждый купонный период устанавливаются эмитентом в решении о выпуске;
- в случае размещения облигаций в форме сбора адресных заявок - ставка купонного дохода на первый купонный период устанавливается эмитентом на основании оферт, полученных от потенциальных покупателей облигаций. Ставки купонного дохода на последующие купонные периоды устанавливаются в решении о выпуске.
3.3. Величина купонного дохода в рублях на одну облигацию определяется по формуле:
Rj = Cj x Tj x Nom / (365 x 100%),
где:
Rj - величина купонного дохода за j-й купонный период, в рублях;
Cj - размер процентной ставки купонного дохода по j-му купонному периоду, в процентах годовых;
Tj - длительность j-го купонного периода, в днях;
Nom - номинальная стоимость (непогашенная часть номинальной стоимости) одной облигации на дату расчета выплаты купонного дохода за j-й купонный период, в рублях.
Сумма выплаты по купонам в расчете на одну облигацию определяется с точностью до одной копейки (округление производится по правилам математического округления. При этом под правилом математического округления следует понимать метод округления, при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на единицу, если первая за округляемой цифра равна 5 - 9).
3.4. При обращении облигаций на вторичном рынке, а также при размещении облигаций в период с даты, следующей за датой начала размещения облигаций, до даты окончания размещения облигаций при совершении сделок купли-продажи облигаций покупатель уплачивает продавцу цену облигаций, а также накопленный купонный доход на одну облигацию, который рассчитывается на текущую дату по формуле: