5.1. Комитет по финансам формирует годовые планы ревизий и проверок объектов внутреннего муниципального финансового контроля, которые утверждаются заместителем руководителя Администрации города Улан-Удэ - председателем Комитета по финансам, с учетом соблюдения периодичности. Периодичность ревизий объектов внутреннего муниципального финансового контроля должна быть не реже 1 раза в 3 года. Периодичность проверок объектов внутреннего муниципального финансового контроля должна быть не реже 1 раза в 3 года.
В плане по каждому контрольному мероприятию устанавливаются тема контрольного мероприятия, объекты контроля, проверяемый период, метод контроля, месяц проведения контрольного мероприятия. Внесение изменений в план проверок допускается не позднее чем за 10 рабочих дней до начала проведения проверки, в отношении которой вносятся изменения.
(абзац введен Постановлением Администрации г. Улан-Удэ от 01.06.2015 N 142)
Уточненный план утверждается заместителем руководителя - председателем Комитета.
(абзац введен Постановлением Администрации г. Улан-Удэ от 01.06.2015 N 142)
5.2. Комитет по финансам вправе привлекать главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств для проведения совместных контрольных мероприятий.
Основанием проведения ревизии и (или) проверки является приказ Комитета по финансам, в котором указывается наименование объекта контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, состав контрольной группы (должности, фамилии и инициалы), в том числе в случае проведения контрольного мероприятия несколькими должностными лицами, должностное лицо, осуществляющее руководство контрольной группой (далее - руководитель контрольной группы), срок проведения контрольного мероприятия.
5.3. На проведение каждой ревизии и (или) проверки участвующим в ней работникам выдаются приказ Комитета по финансам, удостоверение, программа проверки, которые подписываются заместителем руководителя Администрации г. Улан-Удэ - председателем Комитета по финансам.
(п. 5.3 в ред. Постановления Администрации г. Улан-Удэ от 01.06.2015 N 142)
5.4. Проведению ревизии и (или) проверки должна предшествовать тщательная подготовка путем изучения плановых, отчетных и статистических данных и другой информации, характеризующей деятельность и финансовое состояние подлежащих ревизии и проверке объектов контроля.
На основе изучения указанных материалов разрабатывается программа ревизии и (или) проверки, предусматривающая перечень основных вопросов, подлежащих ревизии и (или) проверке, а также период деятельности объекта контроля, который должен быть охвачен ревизией и (или) проверкой.
Программа ревизии и (или) проверки утверждается заместителем руководителя - председателем Комитета по финансам, при его отсутствии (отпуск, болезнь, командировка и др.) - заместителем председателя Комитета по финансам.
Сроки проведения ревизии и (или) проверки, состав контрольной группы назначаются с учетом объема предстоящих работ, вытекающих из конкретных задач каждой ревизии и (или) проверки, особенностей ревизуемого (проверяемого) объекта контроля.
5.4 Предельный срок проведения ревизии и (или) проверки не может превышать 45 рабочих дней, включая оформление акта. При наличии объективных причин и на основании мотивированного представления руководителя ревизионной группы (проверяющего) руководитель органа, осуществляющего финансовый контроль и назначившего ревизию, может продлить первоначально установленный срок ревизии (проверки), но не более чем на 30 рабочих дней. В течение 1 рабочего дня со дня принятия решения о продлении ревизии (проверки) объект контроля уведомляется о продлении ревизии (проверки). В удостоверении на проведение ревизии (проверки) делается отметка о продлении срока ревизии (проверки), которая заверяется подписью лица, принявшего решение о продлении срока ревизии (проверки), вносятся изменения в приказ о проведении ревизии (проверки), программу проверки.
(в ред. Постановления Администрации г. Улан-Удэ от 01.06.2015 N 142)
5.5. Руководитель контрольной группы до начала ревизии и (или) проверки знакомит ее участников с программой, распределяет вопросы и участки работы между исполнителями.
5.6. Перед началом ревизии и (или) проверки руководитель контрольной группы (проверяющий) предъявляет удостоверение на проведение ревизии и (или) проверки руководителю объекта контроля и совместно с руководителем объекта контроля решает организационно-технические вопросы выполнения задания.
5.7. Ревизии и (или) проверки проводятся путем осуществления:
- изучения учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и иных документов объекта контроля;
- проверки полноты, своевременности и правильности отражения совершенных объектом контроля финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской отчетности с данными аналитического и синтетического учета, эффективности и рациональности использования денежных средств и материальных ценностей;
- организации проведения проверки соответствия записей, документов и иных данных объекта контроля записям, документам и данным организаций любых форм собственности, получивших от объекта контроля или передавших ему денежные средства, товарно-материальные ценности и документы (встречная проверка);
- проверки постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в объекте контроля;
- проверки полноты оприходования, сохранности и фактического наличия денежных средств и товарно-материальных ценностей;
- проверки достоверности объемов поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг путем организации процедур фактического исследования;
- проверки реализации мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущих контрольных мероприятий, проведенных органами, осуществляющими финансовый контроль.
Ревизия финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля проводится за последние 2 года.
В ходе ревизии и (или) проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в проверяемый период.
5.8. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от объекта контроля денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.