О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛОВ
2. Оценка финансового состояния заявителя с использованием базовых финансовых индикаторов
2.1. Коэффициент ликвидности включает в себя показатели: абсолютной ликвидности, быстрой (промежуточной) ликвидности, текущей (общей) ликвидности.
2.1.1. Показатель абсолютной ликвидности (К(1)) определяет часть краткосрочной задолженности, которая может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Показатель абсолютной ликвидности рассчитывается по следующей формуле:
где:
К(1) - показатель абсолютной ликвидности,
Д - денежные средства и денежные эквиваленты (код строки 1250 бухгалтерского баланса),
О - рыночная стоимость государственных ценных бумаг, принадлежащих заявителю, на конец отчетного квартала (в случае отсутствия у заявителя государственных ценных бумаг значение показателя считается равным нулю),
КО - краткосрочные обязательства, значение которых определяется как разница итога раздела 5 бухгалтерского баланса (код строки 1500 бухгалтерского баланса), доходов будущих периодов (код строки 1530 бухгалтерского баланса) и оценочных обязательств (код строки 1430 бухгалтерского баланса).
2.1.2. Показатель быстрой (промежуточной) ликвидности (К(2)) характеризует способность заявителя оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель быстрой (промежуточной) ликвидности рассчитывается по следующей формуле:
где:
К(2) - показатель быстрой (промежуточной) ликвидности,
ДЗ - дебиторская задолженность (код строки 1230 бухгалтерского баланса),
КВ - финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов (код строки 1240 бухгалтерского баланса),
Д - денежные средства и денежные эквиваленты (код строки 1250 бухгалтерского баланса),
КО - краткосрочные обязательства.
2.1.3. Показатель текущей (общей) ликвидности (К(3)) определяет, в какой степени оборотные активы заявителя превышают его краткосрочные обязательства. Показатель текущей (общей) ликвидности рассчитывается по следующей формуле:
где:
К(3) - показатель текущей (общей) ликвидности,
ОА - оборотные активы заявителя (код строки 1200 бухгалтерского баланса),
НА - неликвидные оборотные активы заявителя, включающие прочие внеоборотные активы (код строки 1170 бухгалтерского баланса) и дебиторскую задолженность (долгосрочная), платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (код строки 1230 бухгалтерского баланса),
КО - краткосрочные обязательства.
2.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К(4)) характеризует финансовую устойчивость заявителя. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств рассчитывается по следующей формуле:
где:
К(4) - коэффициент соотношения собственных и заемных средств,
СК - собственный капитал заявителя и резервы (код строки 1300 бухгалтерского баланса),
ЗК - заемный капитал, который определяется как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (коды строк 1400, 1500 бухгалтерского баланса) без учета доходов будущих периодов (код строки 1530 бухгалтерского баланса) и оценочные обязательства (код строки 1540 бухгалтерского баланса).
2.3. Показатель рентабельности (К(5)).
2.3.1. Для заявителя, оказывающего услуги в оптовой и розничной торговле, показатель рентабельности рассчитывается по следующей формуле:
где: