1 шаг. Для оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов первоочередным мероприятием должно стать проведение оценки причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения за последние три отчетных года и текущий финансовый год в разрезе каждого временного кассового разрыва.
Результат реализации мероприятия:
аналитическая информация с детальным описанием причин и финансовых последствий возникновения временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета за три последних отчетных года и текущий финансовый год.
2 шаг. Далее в рамках данного блока мероприятий необходимо разработать методику планирования временных кассовых разрывов. На данном этапе разрабатывается порядок оценки величины и сроков наступления кассовых разрывов. При этом планирование должно основываться на порядке прогнозирования расходов и доходов бюджета муниципального образования на очередной финансовый год и производиться в двух временных разрезах - ежеквартально (текущее) и ежемесячно (оперативное)
Результат реализации мероприятия:
разработка и утверждение нормативного правового акта, утверждающего методику планирования временных кассовых разрывов в пределах текущего финансового года и порядок ее применения.
3 шаг. Следующим шагом при оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов является разработка порядка формирования финансового резерва для их финансирования.
Порядок должен определять составляющие каждого источника формирования финансового резерва, методику их исчисления и детальный порядок действий по финансированию кассовых разрывов.
Результат реализации мероприятия:
муниципальный правовой акт, утверждающий порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов. Документом планируется формализовать процедуры формирования резерва и установить предельный объем собственных средств, который может быть предусмотрен в бюджете на финансирование кассовых разрывов. Кроме того, порядок должен предусматривать проведение ежегодного анализа причин возникновения кассовых разрывов и финансовых последствий их финансирования.
4 шаг. Для обеспечения прозрачности деятельности Администрации города Пензы после утверждения муниципальных правовых актов, регулирующих вопросы финансирования временных кассовых планируется их опубликование в СМИ и (или) на официальном сайте Администрации города Пензы (www.penza-gorod.ru).
(в ред. Решения Пензенской городской Думы от 03.09.2008 N 1043-48/4)