1.1. Настоящая Методика разработана в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами города Астрахани, обеспечения администрации города информацией, необходимой для оценки влияния различных факторов на состояние муниципальных финансов, а также для осуществления муниципальным казначейством прогнозирования временных кассовых разрывов при исполнении расходов городского бюджета муниципального образования "Город Астрахань" в течение финансового года.
1.2. В настоящей Методике временный кассовый разрыв определяется как недопоступление в определенный период финансового года доходов для осуществления неотложных расходов, предусмотренных утвержденной бюджетной росписью, с учетом источников финансирования дефицита бюджета.
1.3. Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования "Город Астрахань", для оценки их величины и длительности. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления и расходования средств бюджета на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета за истекший период финансового года.
1.4. Исходными данными для проведения расчета является финансовая отчетность об исполнении бюджета города Астрахани, данные по долговым обязательствам города Астрахани, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений.
1.5. Уточнение величины и сроков наступления временных кассовых разрывов осуществляется на основе постоянного мониторинга.
Планирование временных кассовых разрывов включает в себя три этапа:
1) среднесрочное планирование;
2) текущее планирование;
3) оперативное планирование.
1.5.1. Среднесрочное планирование осуществляется в период формирования прогноза бюджета муниципального образования "Город Астрахань" на предстоящий финансовый год. Прогноз величины и сроков наступления временных кассовых разрывов на предстоящий финансовый год основывается на опыте прошлых лет, потребностей в финансовых средствах для осуществления расходов сезонного характера (оплата отпускных, проезда в отпуск работников бюджетной сферы, проведение капитальных расходов).
1.5.2. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения поквартальной бюджетной росписи на текущий финансовый год в рамках принятого Советом муниципального образования "Город Астрахань" решения об утверждении бюджета муниципального образования "Город Астрахань". Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится ежеквартально за 10 дней до наступления следующего квартала и основывается на кассовом плане доходов и кассовом плане расходов, разрабатываемых муниципальным казначейством с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись.
1.5.3. Оперативное планирование осуществляется ежемесячно в период разработки месячного кассового плана доходов и расходов, с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.
1.6. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков временных кассовых разрывов используются для определения источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовки и принятия своевременных решений администрации города Астрахани для обеспечения исполнения расходов городского бюджета.
Каждый этап планирования включает в себя осуществление следующих процедур:
- разработка прогноза доходов;
- разработка прогноза расходов;
- оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.