МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ КАМЧАТСКОГО КРАЯ

ПРИКАЗ

от 12 февраля 2008 года N 34

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ КАМЧАТСКОГО КРАЯ

____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Приказа Минфина Камчатского края от 12.03.2020 N 55, вступающего в силу после дня его официального опубликования.
____________________________________________________________________

(в редакции Приказа Минфина Камчатского края от 27.05.2016 N 90)

Руководствуясь пунктом 3 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подпунктом 27 пункта 1 статьи 5 Закона Камчатского края от 24.10.2007 года N 650 "О бюджетном процессе в Камчатском крае" в целях предоставления государственных гарантий Камчатского края приказываю:

1. Утвердить Положение о порядке осуществления анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Камчатского края.

2. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

Заместитель
председателя Правительства
Камчатского края - министр
финансов Камчатского края
Н.М.ПАРХОМЕНКО

Приложение
к Приказу Министерства
финансов Камчатского края
от 12.02.2008 N 34

 ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ КАМЧАТСКОГО КРАЯ

Положение о порядке осуществления анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Камчатского края (далее - Положение) устанавливает порядок осуществления анализа финансового состояния принципала (далее - гарантополучателя) в целях предоставления государственной гарантии Камчатского края в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Законом Камчатского края от 24.10.2007 года N 650 "О бюджетном процессе в Камчатском крае".

Настоящее Положение разработано с целью предотвращения возможных потерь краевого бюджета по предоставленным государственным гарантиям Камчатского края.

1. Оценка финансового положения гарантополучателя проводится специалистами отделом финансирования, учета и отчетности Министерства финансов Камчатского края в два этапа.

(п. 1 в ред. Приказа Минфина Камчатского края от 27.05.2016 N 90)

2. На первом этапе проводится предварительная оценка финансового состояния на основе количественных финансовых показателей в соответствии с Методикой получения предварительной оценки (Приложение 1 к Положению);

3. На втором этапе оценка корректируется в соответствии с качественным анализом, который основывается на анализе дополнительной информации о гарантополучателе, находящейся в свободном доступе или предоставляемой гарантополучателем. По результатам анализа этой информации финансовое положение гарантополучателя может быть оценено как хорошее, удовлетворительное или неудовлетворительное.

3.1. Финансовое положение гарантополучателя может быть оценено как хорошее в случае:

стабильности его основной деятельности (производства или реализации товаров, проведения работ, предоставления услуг);

положительной величине чистых активов;

хорошей рентабельности и платежеспособности;

отсутствие каких-либо негативных явлений (тенденций), способных негативно повлиять на финансовую устойчивость гарантополучателя в перспективе (в течение срока действия гарантии).

К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение поступлений от основной деятельности предприятия, ухудшение показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

3.2. Финансовое положение гарантополучателя оценивается как удовлетворительное в случае, когда комплексный анализ деятельности гарантополучателя или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению. Тем не менее, существуют негативные явления (тенденция), которые до окончания срока действия гарантии могут привести к появлению финансовых трудностей, если гарантополучателем не будут приняты необходимые превентивные меры.

3.3 Финансовое положение гарантополучателя оценивается как неудовлетворительное в случае признания гарантополучателя несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством, либо существует угроза признания его банкротом.

4. В случае если имеющаяся информация в силу расхождений, неполноты или необъективности позволяет сделать двоякие выводы о финансовом благополучии организации - гарантополучателя, то для оценки используется наиболее пессимистичный вывод о финансовом благополучии данной организации.

Приложение
к Положению о порядке
осуществления анализа
финансового состояния
принципала в целях предоставления
государственной гарантии Камчатского края

МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ГАРАНТОПОЛУЧАТЕЛЯ

      1. Общие положения

1.1. Для оценки финансового состояния гарантополучателя используются три группы базовых финансовых индикаторов:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

показатель рентабельности.

1.2. Расчет осуществляется на основе следующей исходной информации:

Форма N 1 (бухгалтерский баланс предприятия);

Форма N 2 (отчет о прибылях и убытках);

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по следующей формуле:

где

ДенежныеСредства260 - денежные средства в кассе и на расчетном счете,

КрСрочФинВлож250 - краткосрочные финансовые вложения,

КратОбязательства690-640 - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса и доходов будущих периодов.

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) рассчитывается по следующей формуле:

где

ДебЗадолж240 - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года,

КратВлож250 - краткосрочные финансовые вложения,

ДенСред260 - денежные средства,

КратОбязательства690 - 640 - краткосрочные финансовые обязательства.

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) определяется по следующей формуле:

где

ОбАктивы290 - оборотные активы предприятия,

НеликвидныеАктивы216 + 230 - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты,

КратОбязательства690 - 640- краткосрочные финансовые обязательства.

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) определяется по следующей формуле:

где

СобственныйКапитал490 - собственный капитал предприятия и резервы,

ЗаемныйКапитал590 + 690 - 640 - 650 - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств без учета доходов будущих периодов и резервов по предстоящим расходам.

4. Показатель рентабельности

4.1. Процедура расчета показателя рентабельности (К5) отличается для торговых и иных предприятий.

4.2. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

где

ПрибыльОтРеализации50 - 2 - прибыль от реализации продукции,

ВаловаяПрибыль29 - 2 - валовая прибыль.

4.3. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

где

ПрибыльОтРеализации50 - 2 - прибыль от реализации продукции,

Выручка10 - 2 - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов.

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливается наилучшее и наихудшее пороговые значения.