ТРЕБОВАНИЯ к финансовой модели инвестиционного проекта, при реализации которого организация планирует получить инвестиционный налоговый кредит
1. Настоящие требования определяют требования к финансовой модели инвестиционного проекта, предоставляемого организацией, претендующей на получение инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций в части суммы, подлежащей зачислению в областной бюджет, и по региональным налогам в соответствии с Законом Омской области "Об инвестиционном налоговом кредите" (далее соответственно - финансовая модель, инвестиционный проект).
2. Финансовая модель должна содержать следующие разделы:
1) описание финансовой модели;
2) исходные данные (допущения), на которых построены финансовые прогнозы в финансовой модели (далее - исходные данные (допущения));
3) результаты финансовых прогнозов;
4) расчет срока окупаемости инвестиционного проекта;
5) показатели эффективности инвестиционного проекта для консолидированного бюджета Омской области и социально-экономические показатели инвестиционного проекта;
6) анализ рынка сбыта, для которого предназначена продукция (работа, услуга), предусмотренная инвестиционным проектом (далее - рынок), и прогнозы развития рынка;
7) анализ возможных рисков, связанных с реализацией инвестиционного проекта.
3. Финансовая модель представляется в бумажном (заверенная руководителем организации, претендующей на получение инвестиционного налогового кредита) и электронном виде. В электронном виде финансовая модель представляется на электронном носителе в формате Microsoft Excel (версия 97 или более поздняя).
4. Все элементы, использующиеся в финансовой модели при расчетах в составе формул, должны являться действующими ссылками на ячейки (основные элементы электронной таблицы Microsoft Excel, образованные пересечением столбца и строки), в которых содержатся исходные данные (допущения), или ячейки, содержащие формулы. Недопустимы ссылки на внешние файлы (не предоставленные в составе финансовой модели) и циклические ссылки (последовательность ссылок, при которой формула ссылается (через другие ссылки или напрямую) на саму себя).
5. К финансовой модели в качестве приложения должны быть представлены графики, и (или) таблицы, и (или) диаграммы, и (или) схемы, отражающие информацию, изложенную в финансовой модели.
6. Финансовая модель должна содержать разбивку по основным видам продукции (работам, услугам), этапам реализации инвестиционного проекта.
Этапы реализации инвестиционного проекта также должны быть представлены в виде графика, схемы или диаграммы с указанием основных и промежуточных этапов реализации инвестиционного проекта и их продолжительности и должны формироваться в зависимости от ввода производственных мощностей или иных объектов инвестирования в эксплуатацию, а также строительных, монтажных, пусконаладочных и иных работ по инвестиционному проекту.
7. Разделы (элементы) и иные части финансовой модели не должны быть скрыты, защищены, заблокированы или иным образом недоступны для просмотра.
8. Описание финансовой модели включает:
1) краткое содержание основных этапов реализации инвестиционного проекта;
2) описание структуры финансовой модели;
3) контактные данные лиц, ответственных за разработку финансовой модели.
9. К исходным данным (допущениям) финансовой модели относятся:
1) основные исходные данные (допущения), использованные при построении финансовых прогнозов, в том числе:
- дата начала финансирования инвестиционного проекта;
- срок реализации инвестиционного проекта, состоящий из срока окупаемости инвестиционного проекта плюс один год (в месяцах);
- шаг прогноза финансовой модели (для инвестиционной стадии - не менее одного квартала; для операционной стадии - один год);
- тип денежных потоков организации (номинальные, реальные) и итоговая валюта денежных потоков;
- вид ставки дисконтирования и метод ее расчета, включая данные фондового рынка, необходимые для расчета ставки дисконтирования;