ЗАКОН
СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
от 21 апреля 2016 года N 43-з
Об установлении в Смоленской области налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения
(с изменениями на 27 ноября 2024 года)
(в ред. законов Смоленской области от 30.11.2016 N 120-з, от 24.09.2020 N 109-з, от 26.11.2020 N 162-з, от 28.09.2023 N 80-з, от 27.11.2024 N 202-з)
Принят
Смоленской областной Думой
21 апреля 2016 года
Статья 1
1. В соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории Смоленской области налоговую ставку в размере 0 процентов, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего областного закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
(в ред. законов Смоленской области от 30.11.2016 N 120-з, от 24.09.2020 N 109-з)
2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.
3. Установить, что право на применение налогоплательщиками, указанными в части 1 настоящей статьи, налоговой ставки в размере 0 процентов возникает при условии, что предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения, уменьшенный в 10 раз.
4. Установить виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст (далее - ОКВЭД), согласно приложению 1 к настоящему областному закону.
Статья 2
1. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории Смоленской области налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего областного закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
2. Индивидуальные предприниматели, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
3. Установить виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, на основании ОКВЭД согласно приложению 2 к настоящему областному закону.
(часть 3 в ред. закона Смоленской области от 26.11.2020 N 162-з)
4. Установить виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, на основании ОКВЭД, а также кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, принятым Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст (далее - ОКПД2), относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством Российской Федерации, согласно приложению 3 к настоящему областному закону.
(часть 4 введена законом Смоленской области от 26.11.2020 N 162-з)
Статья 3
Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2017 года и действует до 31 декабря 2026 года включительно.
(в ред. законов Смоленской области от 24.09.2020 N 109-з, от 28.09.2023 N 80-з, от 27.11.2024 N 202-з)
Губернатор
Смоленской области
А.В.ОСТРОВСКИЙ
21 апреля 2016 года
N 43-з
Приложение 1
к областному закону
"Об установлении в Смоленской области
налоговой ставки в размере 0 процентов
для налогоплательщиков - индивидуальных
предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения,
патентную систему налогообложения"
ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ, СОЦИАЛЬНОЙ И НАУЧНОЙ СФЕРАХ, А ТАКЖЕ В СФЕРЕ БЫТОВЫХ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ, ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
N п/п | Вид предпринимательской деятельности, включенный в |
1 | 2 |
1. | Раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД (за исключением группы 01.15 "Выращивание табака и махорки" подкласса 01.1 "Выращивание однолетних культур", подкласса 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях"; подкласса 02.3 "Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений", подкласса 02.4 "Предоставление услуг в области лесоводства и лесозаготовок" класса 02 "Лесоводство и лесозаготовки") |
2. | Раздел C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД (за исключением группы 11.01 "Перегонка, очистка и смешивание спиртов", группы 11.02 "Производство вина из винограда", группы 11.03 "Производство сидра и прочих плодовых вин", группы 11.04 "Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов", группы 11.05 "Производство пива", группы 11.06 "Производство солода" подкласса 11.0 "Производство напитков" класса 11 "Производство напитков"; класса 12 "Производство табачных изделий"; класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов") |
3. | Класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД |
4. | Подкласс 69.2 "Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию" класса 69 "Деятельность в области права и бухгалтерского учета"; класс 72 "Научные исследования и разработки"; подкласс 74.1 "Деятельность специализированная в области дизайна", подкласс 74.3 "Деятельность по письменному и устному переводу" класса 74 "Деятельность профессиональная научная и техническая прочая" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОКВЭД |
5. | Группа 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" подкласса 85.4 "Образование дополнительное" класса 85 "Образование" раздела P "Образование" ОКВЭД |
6. | Класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД |
7. | Группа 95.21 "Ремонт электронной бытовой техники", группа 95.22 "Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря", группа 95.23 "Ремонт обуви и прочих изделий из кожи", группа 95.24 "Ремонт мебели и предметов домашнего обихода", группа 95.25 "Ремонт часов и ювелирных изделий", группа 95.29 "Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров" подкласса 95.2 "Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" класса 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения"; группа 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий", группа 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты" подкласса 96.0 "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг" класса 96 "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг" раздела S "Предоставление прочих видов услуг" ОКВЭД |
Приложение 2
к областному закону
"Об установлении в Смоленской области
налоговой ставки в размере 0 процентов
для налогоплательщиков - индивидуальных
предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения,
патентную систему налогообложения"
ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ, СОЦИАЛЬНОЙ И НАУЧНОЙ СФЕРАХ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ, ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. закона Смоленской области от 26.11.2020 N 162-з)
N п/п | Вид(ы) предпринимательской деятельности, включенный(ые) в |
1 | 2 |
1. | Подкласс 01.1 "Выращивание однолетних культур" (за исключением группы 01.15) класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД |
2. | Подкласс 01.2 "Выращивание многолетних культур" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД |
3. | Подкласс 01.3 "Выращивание рассады" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД |
4. | Подкласс 01.4 "Животноводство" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД |
5. | Группа 01.62 "Предоставление услуг в области животноводства" подкласса 01.6 "Деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД |
6. | Группа 01.63 "Деятельность сельскохозяйственная после сбора урожая" подкласса 01.6 "Деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД |
7. | Подкласс 02.1 "Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность" класса 02 "Лесоводство и лесозаготовки" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД |
8. | Класс 03 "Рыболовство и рыбоводство" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД |
9. | Подгруппа 10.11.1 "Производство мяса в охлажденном виде" группы 10.11 "Переработка и консервирование мяса" подкласса 10.1 "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
10. | Подгруппа 10.11.2 "Производство пищевых субпродуктов в охлажденном виде" группы 10.11 "Переработка и консервирование мяса" подкласса 10.1 "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
11. | Подгруппа 10.11.3 "Производство мяса и пищевых субпродуктов в замороженном виде" группы 10.11 "Переработка и консервирование мяса" подкласса 10.1 "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
12. | Подгруппа 10.11.5 "Производство животных жиров" группы 10.11 "Переработка и консервирование мяса" подкласса 10.1 "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
13. | Подгруппа 10.11.6 "Производство субпродуктов, непригодных для употребления в пищу" группы 10.11 "Переработка и консервирование мяса" подкласса 10.1 "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
14. | Группа 10.13 "Производство продукции из мяса убойных животных и мяса птицы" (за исключением подгруппы 10.13.2) подкласса 10.1 "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
15. | Подкласс 10.2 "Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
16. | Группа 10.32 "Производство соковой продукции из фруктов и овощей" подкласса 10.3 "Переработка и консервирование фруктов и овощей" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
17. | Группа 10.39 "Прочие виды переработки и консервирования фруктов и овощей" подкласса 10.3 "Переработка и консервирование фруктов и овощей" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
18. | Группа 10.42 "Производство маргариновой продукции" подкласса 10.4 "Производство растительных и животных масел и жиров" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
19. | Подкласс 10.5 "Производство молочной продукции" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
20. | Подгруппа 10.61.1 "Производство обработанного риса" группы 10.61 "Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности" подкласса 10.6 "Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
21. | Подгруппа 10.61.4 "Производство мучных смесей и приготовление мучных смесей или теста для хлеба, тортов, бисквитов и блинов" группы 10.61 "Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности" подкласса 10.6 "Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
22. | Подкласс 10.7 "Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
23. | Подкласс 10.8 "Производство прочих пищевых продуктов" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
24. | Подкласс 10.9 "Производство готовых кормов для животных" класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
25. | Подгруппа 13.10.2 "Прядение кардное шерстяных волокон" группы 13.10 "Подготовка и прядение текстильных волокон" подкласса 13.1 "Подготовка и прядение текстильных волокон" класса 13 "Производство текстильных изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
26. | Группа 13.91 "Производство трикотажного и вязаного полотна" подкласса 13.9 "Производство прочих текстильных изделий" класса 13 "Производство текстильных изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
27. | Подгруппа 13.92.1 "Производство готовых текстильных изделий, кроме одежды" группы 13.92 "Производство готовых текстильных изделий, кроме одежды" подкласса 13.9 "Производство прочих текстильных изделий" класса 13 "Производство текстильных изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
28. | Группа 13.93 "Производство ковров и ковровых изделий" подкласса 13.9 "Производство прочих текстильных изделий" класса 13 "Производство текстильных изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
29. | Группа 13.95 "Производство нетканых текстильных материалов и изделий из них, кроме одежды" подкласса 13.9 "Производство прочих текстильных изделий" класса 13 "Производство текстильных изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
30. | Подгруппа 13.99.1 "Производство кружевного сетчатого и гардинно-тюлевого полотна, а также кружев и вышитых изделий, в кусках, в форме полос или отдельных вышивок" группы 13.99 "Производство прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки" подкласса 13.9 "Производство прочих текстильных изделий" класса 13 "Производство текстильных изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
31. | Подгруппа 13.99.2 "Производство фетра и войлока" группы 13.99 "Производство прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки" подкласса 13.9 "Производство прочих текстильных изделий" класса 13 "Производство текстильных изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
32. | Подгруппа 13.99.3 "Производство ваты из текстильных материалов" группы 13.99 "Производство прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки" подкласса 13.9 "Производство прочих текстильных изделий" класса 13 "Производство текстильных изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
33. | Подгруппа 13.99.9 "Производство текстильных изделий различного назначения, не включенных в другие группировки" группы 13.99 "Производство прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки" подкласса 13.9 "Производство прочих текстильных изделий" класса 13 "Производство текстильных изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
34. | Класс 15 "Производство кожи и изделий из кожи" (за исключением подгруппы 15.20.5) раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
35. | Группа 23.49 "Производство прочих керамических изделий" подкласса 23.4 "Производство прочих фарфоровых и керамических изделий" класса 23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
36. | Группа 25.72 "Производство замков, петель" подкласса 25.7 "Производство ножевых изделий и столовых приборов, инструментов и универсальных скобяных изделий" класса 25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
37. | Группа 32.11 "Чеканка монет" подкласса 32.1 "Производство ювелирных изделий, бижутерии и подобных товаров" класса 32 "Производство прочих готовых изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
38. | Группа 32.12 "Производство ювелирных изделий и аналогичных изделий" (за исключением подгруппы 32.12.6) подкласса 32.1 "Производство ювелирных изделий, бижутерии и подобных товаров" класса 32 "Производство прочих готовых изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД |
39. | Группа 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта" подкласса 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам" класса 49 "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта" раздела H "Транспортировка и хранение" ОКВЭД |
40. | Группа 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД |
41. | Группа 62.03 "Деятельность по управлению компьютерным оборудованием" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД |
42. | Группа 85.11 "Образование дошкольное" подкласса 85.1 "Образование общее" класса 85 "Образование" раздела P "Образование" ОКВЭД |
43. | Группа 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" подкласса 85.1 "Образование общее" класса 85 "Образование" раздела P "Образование" ОКВЭД |
44. | Группа 87.10 "Деятельность по медицинскому уходу с обеспечением проживания" подкласса 87.1 "Деятельность по медицинскому уходу с обеспечением проживания" класса 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД |
45. | Группа 87.20 "Деятельность по оказанию помощи на дому для лиц с ограниченными возможностями развития, душевнобольным и наркозависимым" подкласса 87.2 "Деятельность по оказанию помощи на дому для лиц с ограниченными возможностями развития, душевнобольным и наркозависимым" класса 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД |
46. | Группа 87.30 "Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания" подкласса 87.3 "Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания" класса 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД |
