Об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета города (с изменениями на 25 июня 2018 года)

N п/п

Наименование показателя

Единицы измерения

Расчет показателя

Целевой ориентир по показателю

Критерии оценки

Баллы

Комментарии

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Оценка эффективности исполнения бюджета города по доходам

2

Д1

Отклонение фактического исполнения доходов, закрепленных за ГАДБ, от утвержденных годовых значений

%

Д1 = 100 - (Дф / Дп x 100), если Дф <= Дп;

Д1 = (Дф / Дп x 100) - 100, если Дф > Дп,

где:

Д1 - процент отклонения фактического исполнения по доходам от утвержденного плана по доходам;

Дф - кассовое исполнение бюджета по доходам в отчетном финансовом году (за исключением безвозмездных поступлений);

Дп - утвержденный годовой план по доходам, с учетом изменений по состоянию на конец отчетного периода (за исключением безвозмездных поступлений)

отклонение не более 7%

Д1 > 7%

0

негативно расценивается как недовыполнение плана по доходам для ГАДБ, так и значительное перевыполнение плана по доходам. Целевым ориентиром является значение показателя, не превосходящее 7%

Д1 <= 7%

2

3

Д2

Наличие роста недоимки по доходным источникам без учета суммы начислений по рассроченным платежам

тыс. руб.

Д2 = Нкг - Ннг,

где:

Д2 - изменение недоимки за отчетный период;

Нкг - размер недоимки на конец отчетного финансового года;

Ннг - размер недоимки на начало отчетного финансового года

менее 0

Д2 >= 0

0

негативным считается факт отсутствия снижения недоимки, позитивно оценивается ее снижение либо отсутствие

Д2 < 0 (также при отсутствии недоимки на начало и на конец отчетного периода)

2

(в ред. Распоряжения администрации г. Красноярска от 02.03.2015 N 67-р)

4

Оценка качества планирования расходов бюджета города

5

Р1

Своевременность представления планового реестра расходных обязательств ГРБС

шт.

Р1 - количество дней отклонения даты занесения в ПК "САПФИР" планового реестра расходных обязательств ГРБС на очередной год и плановый период от установленной даты предоставления планового реестра расходных обязательств

занесение в ПК "САПФИР" планового реестра расходных обязательств ГРБС на очередной год и плановый период не позднее установленной даты предоставления планового реестра расходных обязательств

Р1 > 0

0

негативным считается факт несвоевременного представления планового реестра расходных обязательств ГРБС на очередной год и плановый период

Р1 = 0

2

6

Р2

Своевременность разработки ГРБС, ГАДБ нормативных правовых актов, необходимых для исполнения решения о бюджете города Красноярска в соответствии со ст. ст. 78, 78.1, 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации

да/ нет

Р2 - наличие всех необходимых нормативных правовых актов

своевременность разработки нормативных правовых актов, необходимых для исполнения решения о бюджете города Красноярска

имеются несвоевременно разработанные правовые акты

0

наличие правового акта, необходимого для исполнения решения о бюджете города Красноярска, является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента

все правовые акты разработаны своевременно

2

7

Р3

Отклонение первоначально утвержденного плана ГРБС по текущим расходам за счет собственных средств бюджета города от уточненного плана ГРБС на конец финансового года

%

Р3 = (1 - Бо / Бу) x

100%,

где:

Бо - первоначально утвержденный план по текущим расходам ГРБС за счет собственных средств бюджета города;

Бу - уточненный на конец отчетного года план по текущим расходам ГРБС

отсутствие изменений первоначально утвержденных текущих расходов бюджета города за счет собственных средств

5% >= |Р3|

0

отсутствие значительных изменений первоначально утвержденных текущих расходов бюджета города за счет собственных средств бюджета города в течение года свидетельствует об их качественном планировании

2,5% < |Р3| < 5%

1

|Р3| <= 2,5%

2

8

Оценка эффективности исполнения бюджета города по расходам

9

Р4

Объем не исполненных на конец отчетного финансового года ассигнований ГРБС

%

Р4 = 100% x (Бу - Рк) / Бу,

где:

Бу - уточненный на конец отчетного года план по расходам ГРБС;

Рк - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году

не более 2,5%

Р4 >= 7%

0

показатель позволяет оценить объем не исполненных на конец года бюджетных ассигнований. Наличие неисполнения не выше установленного оптимального значения является допустимым даже при высоком уровне качества управления финансами, осуществляемого ГРБС

2,5% < Р4 < 7%

1

Р4 <= 2,5%

2

10

Р5

Точность оценки исполнения бюджета города, проводимой ГРБС (первая оценка исполнения бюджета города, проводимая ГРБС в декабре отчетного года)

%

Р5 - отклонение оценки ожидаемого исполнения бюджета города за год от фактического исполнения бюджета по итогам года

погрешность не более 1%

Р5 > 2%

0

показатель позволяет оценить, насколько точно ГРБС проводится оценка, результаты которой напрямую связаны с принятием управленческих решений в части муниципальных заимствований

1% < P5< 2%

1

Р5 <= 1%

2

11

Р6

Равномерность освоения текущих расходов ГРБС

%

Р6 = (Рк4 - Ркср) x 100 / Ркср,

где:

Рк4 - кассовое исполнение ГРБС по текущим расходам в IV квартале отчетного периода;

Ркср - средний объем исполнения по текущим расходам ГРБС за I - III кварталы отчетного финансового года

не более 30%

Р6 > 100%

0

при годовом мониторинге качества финансового менеджмента показатель выявляет концентрацию текущих расходов ГРБС в IV квартале отчетного финансового года

30% < Р6 < 100%

1

Р6 <= 30%

2

12

Р7

Выполнение графика освоения капитальных расходов ГРБС

да/ нет

Р7 - 100-процентное выполнение графика освоения капитальных расходов, утвержденного ГРБС в декабре на очередной финансовый год, с учетом внесенных в него изменений

график освоения капитальных расходов выполняется в установленные сроки

не выполняется

0

показатель позволяет оценить, насколько ритмично расходуются ГРБС средства бюджета города в текущем финансовом году

выполняется

2

12.1

РМЗ

Размещение ГРБС муниципального заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд на отчетный финансовый год

%

РМЗ = ФМЗ / ПМЗ x 100%,

где:

РМЗ - уровень размещения ГРБС муниципального заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд на отчетный финансовый год;

ФМЗ - фактическое размещение ГРБС муниципального заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд на конец отчетного периода;

ПМЗ - план ГРБС по размещению муниципального заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд на отчетный финансовый год

100%

РМЗ < 100%

0

негативно расценивается значение уровня размещения ГРБС муниципального заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд ниже целевого ориентира

РМЗ = 100%

2

(п. 12.1 в ред. Распоряжения администрации г. Красноярска от 25.06.2018 N 240-р)

13

Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета города

14

КЗ

Наличие просроченной кредиторской задолженности ГРБС

тыс. руб.

КЗ - объем просроченной кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом

0

КЗ > 0

0

негативным считается факт наличия просроченной кредиторской задолженности

КЗ = 0

2

15

ДЗ

Наличие просроченной дебиторской задолженности ГРБС без учета сумм краж и хищений

тыс. руб.

ДЗ - объем просроченной дебиторской задолженности ГРБС без учета сумм краж, хищений и сумм задолженности по предъявленным исполнительным листам

0

ДЗ > 0

0

негативным считается факт наличия просроченной дебиторской задолженности

ДЗ = 0

2

16

СА

Исполнение ГРБС судебных актов. Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам, без учета сумм пени и штрафов по предписаниям надзорных органов

%

СА = ИД / Рк x 100%,

где:

ИД - сумма, подлежащая взысканию по поступившим с начала финансового года в адрес ГРБС исполнительным документам за счет средств бюджета города, по состоянию на конец отчетного периода без учета сумм пени и штрафов по предписаниям надзорных органов;

Рк - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году

0

СА > 2%

0

позитивно расценивается отсутствие сумм, подлежащих взысканию, а также сокращение суммы, подлежащей взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств бюджета города, по состоянию на конец отчетного периода по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном периоде

СА <= 2%

1

СА = 0%

2

17

НБЗ

Наличие нарушений ГРБС, ГАДБ бюджетного законодательства, выявленных в ходе проведения контрольных мероприятий в отчетном финансовом году уполномоченными контрольными органами (Федеральной службой финансово-бюджетного надзора, Счетной палатой Красноярского края, Контрольно-счетной палатой города Красноярска, службой финансово-экономического контроля Красноярского края, департаментом финансов администрации города Красноярска). В случае если в отчетном году в отношении ГРБС, ГАДБ проверки не проводились, показатель не рассчитывается

%

НБЗ = 100% x Кфн / Квкм,

где:

Кфн - количество контрольных мероприятий, проведенных в отношении ГРБС, ГАДБ и подведомственных им учреждений, в ходе которых выявлены нарушения бюджетного законодательства в отчетном году;

Квкм - количество контрольных мероприятий, проведенных в отношении ГРБС, ГАДБ и подведомственных им учреждений в отчетном году

отсутствие нарушений бюджетного законодательства

НБЗ >= 50%

0

отсутствие нарушений бюджетного законодательства является показателем эффективности осуществляемого финансового менеджмента

0 < НБЗ < 50

1

НБЗ = 0

2

18

МЗП

Организация мониторинга заработной платы в учреждениях, подведомственных ГРБС, в разрезе категорий работников и типов учреждений (показатель для ГРБС, в ведении которых находятся муниципальные учреждения социальной сферы)

да/нет

МЗП - наличие правового акта ГРБС об организации проведения мониторинга заработной платы в подведомственных учреждениях и использование результатов мониторинга в оценке деятельности подведомственных учреждений

использование результатов мониторинга в оценке деятельности подведомственных учреждений

наличие правового акта

2

в рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается факт организации мониторинга заработной платы в подведомственных учреждениях

отсутствие правового акта

0

19

МЗП1

Представление информации с пояснительной запиской о результатах проведенного мониторинга заработной платы в учреждениях, подведомственных ГРБС, в разрезе категорий работников и типов учреждений в департамент финансов администрации города (показатель для ГРБС, в ведении которых находятся муниципальные учреждения социальной сферы)

дата

МЗП1 - дата представления информации с пояснительной запиской о результатах проведенного анализа мониторинга заработной платы в департамент финансов администрации города

представление информации с пояснительной запиской о результатах проведенного мониторинга заработной платы в учреждениях, подведомственных ГРБС, в разрезе категорий работников и типов учреждений в департамент финансов администрации города в полном объеме до 1 марта года, следующего за отчетным

представление информации с пояснительной запиской о результатах проведенного мониторинга заработной платы в учреждениях, подведомственных ГРБС, в разрезе категорий работников и типов учреждений в департамент финансов администрации города до 1 марта года, следующего за отчетным

2

показатели характеризуют сроки и качество проведенного анализа

представление информации с пояснительной запиской о результатах проведенного мониторинга заработной платы в учреждениях, подведомственных ГРБС, в разрезе категорий работников и типов учреждений в департамент финансов администрации города позднее 1 марта года, следующего за отчетным

1

непредставление информации о результатах проведенного мониторинга заработной платы в учреждениях, подведомственных ГРБС, в разрезе категорий работников и типов учреждений в департамент финансов администрации города

0

20

Исключен. - Распоряжение администрации г. Красноярска от 29.04.2016 N 119-р

21

Оценка качества управления средствами, полученными из вышестоящих бюджетов

(п. 21 введен Распоряжением администрации г. Красноярска от 29.04.2016 N 119-р)

22

Р8

Привлечение субсидий из вышестоящих бюджетов

%

Р8 = 100% x Зп / Зв,

где:

Зп - количество заявок, поданных для получения средств субсидий из вышестоящих бюджетов;

Зв - количество возможных

заявок для получения средств

субсидий

100%

70% > Р8

0

показатель свидетельствует о качестве работы ГРБС по привлечению средств субсидий из вышестоящих бюджетов

70% <= Р8 < 100%

1

Р8 = 100%

2

(п. 22 введен Распоряжением администрации г. Красноярска от 29.04.2016 N 119-р)

23

Р9

Уровень исполнения расходов ГРБС за счет средств субсидий из вышестоящих бюджетов

%

Р9 = 100% x (Ск) / Сп),

где:

Ск - кассовое исполнение по расходам ГРБС за счет средств субсидий из вышестоящих бюджетов на конец отчетного периода;

Сп - уточненный на конец отчетного года план расходов за счет средств субсидий из вышестоящих бюджетов

100%

90% > Р9

0

показатель свидетельствует о качестве работы ГРБС по освоению средств субсидий из вышестоящих бюджетов

90% <= Р9 < 100%

1

Р9 = 100%

2

(п. 23 введен Распоряжением администрации г. Красноярска от 29.04.2016 N 119-р)

24

Максимальная суммарная оценка качества финансового менеджмента ГРБС, ГАДБ

36

(п. 24 введен Распоряжением администрации г. Красноярска от 29.04.2016 N 119-р)