Оптимизация процесса планирования возникновения временных кассовых разрывов предполагает создание системы, которая позволит определить наиболее эффективный способ распределения финансирования расходов в течение финансового года.
Анализ исходной ситуации показал, что оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов требует глубокого анализа сроков, причин и финансовых последствий возникновения временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета.
Существующая система оперативного финансового планирования (ежемесячное формирование лимитов бюджетных обязательств) и казначейская система исполнения бюджета позволяют провести мероприятия по прогнозированию сроков наступления и величины временных кассовых разрывов. Основной целью прогнозирования сроков наступления и величины временных кассовых разрывов является минимизация отрицательных последствий их возникновения, в том числе ликвидация просроченной кредиторской задолженности, возникшей вследствие несвоевременного финансирования из бюджета, а также минимизация затрат на обслуживание муниципального долга.
Применение методики планирования временных кассовых разрывов позволяет определить наиболее эффективный способ распределения финансирования расходов в течение финансового года. Установление плановых сроков и объемов возникновения кассовых разрывов позволит спрогнозировать источники их покрытия и минимизировать финансовые последствия их возникновения.