14. Департаментом финансов для учета операций со средствами предприятия, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Костромской области и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Костромской области, открывается в установленном Центральным Банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - банк) счет на балансовой группе N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601).
15. Платежные документы на списание средств со счета N 40601 представляются предприятием в департамент финансов с учетом следующих особенностей:
в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН предприятия;
в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП предприятия;
в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование департамента финансов, в скобках - полное или сокращенное наименование предприятия;
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер счета N 40601;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется соответствующие КБК, лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса.
16. Департамент финансов в установленном порядке представляет в банк платежные документы для осуществления им платежа со счета департамента финансов и отражает кассовый расход на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса.
17. Суммы возврата дебиторской задолженности текущего года, образовавшейся у предприятия в процессе осуществления кассовых расходов, учитываются департаментом финансов на лицевом счете предприятия как восстановление кассового расхода с отражением по тем КБК, по которым был произведен кассовый расход.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете предприятия как кассовые поступления в разрезе КБК и дополнительных кодов на основании расчетных документов из выписки банка по счету N 40601.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет по целевым субсидиям подлежат перечислению дебитором предприятия на счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Костромской области (далее - УФК) для учета поступлений и их распределения между бюджетами.
Предприятие информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения.
В платежном поручении дебитора должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения предприятия, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
18. Остаток средств на лицевом счете предприятия предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевом счете как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
19. Суммы, зачисленные на счет N 40601 без указания (ошибочного указания) наименования предприятия, учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти рабочих дней со дня их поступления на счет N 40601, департамент финансов:
зачисляет данные суммы на лицевые счета, если предприятием представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера, о получателе средств;
возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
20. В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования средств или он не соответствует источникам образования средств предприятия, департамент финансов зачисляет сумму поступлений на лицевой счет без права ее расходования до представления дополнительной информации об источнике образования средств.
21. На лицевом счете отражаются:
остаток средств на начало текущего финансового года;
объем планируемых поступлений и направлений расходования этих средств в текущем финансовом году;
кассовые поступления;
кассовые выплаты;
остаток средств на отчетную дату.