АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА КЕМЕРОВО
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 18 декабря 2015 года N 3080
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ (РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ) СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА КЕМЕРОВО, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ (АДМИНИСТРАТОРАМИ) ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА КЕМЕРОВО, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ (АДМИНИСТРАТОРАМИ) ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ГОРОДА КЕМЕРОВО ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
____________________________________________________________________
Утратил силу с 24 января 2020 года на основании постановления администрации г. Кемерово от 24.01.2020 N 139.
____________________________________________________________________
(в редакции постановления администрации г. Кемерово от 03.08.2016 N 1981)
В соответствии с частью 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях обеспечения эффективности использования бюджетных средств
1. Утвердить Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Кемерово, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Кемерово, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Кемерово внутреннего финансового контроля согласно приложению.
2. Комитету по работе со средствами массовой информации (Е.А.Дубкова) опубликовать настоящее постановление в газете "Кемерово" и разместить на официальном сайте администрации города Кемерово в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Глава города
В.К.ЕРМАКОВ
Приложение
к постановлению администрации
города Кемерово
от 18 декабря 2015 года N 3080
ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ (РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ) СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА КЕМЕРОВО, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ (АДМИНИСТРАТОРАМИ) ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА КЕМЕРОВО, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ (АДМИНИСТРАТОРАМИ) ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ГОРОДА КЕМЕРОВО ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
(в редакции постановления администрации г. Кемерово от 03.08.2016 N 1981)
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Кемерово, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Кемерово, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Кемерово (далее - главные администраторы бюджетных средств) внутреннего финансового контроля (далее - Порядок) устанавливает правила осуществления внутреннего финансового контроля главными администраторами бюджетных средств.
(п. 1.1 в ред. постановления администрации г. Кемерово от 03.08.2016 N 1981)
1.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств и получателя средств бюджета, исполняющих бюджетные полномочия (далее - объекты контроля).
(п. 1.2 в ред. постановления администрации г. Кемерово от 03.08.2016 N 1981)
2. Осуществление внутреннего финансового контроля
2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется руководителем (заместителем руководителя), иными должностными лицами главного администратора бюджетных средств, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).
(в ред. постановления администрации г. Кемерово от 03.08.2016 N 1981)
2.2. Внутренний финансовый контроль направлен:
на соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета города Кемерово (далее - бюджет), составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета главным администратором бюджетных средств, подведомственными ему администраторами бюджетных средств и получателями бюджетных средств;
(в ред. постановления администрации г. Кемерово от 03.08.2016 N 1981)
на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
2.3. Должностные лица подразделений главного администратора бюджетных средств осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными инструкциями в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
(в ред. постановления администрации г. Кемерово от 03.08.2016 N 1981)
а) составление и представление документов главному администратору бюджетных средств и (или) финансовому управлению города Кемерово (по согласованию) (далее - финансовое управление), необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестра расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;
б) составление и представление документов в финансовое управление и территориальный орган Федерального казначейства, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета;
в) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;
г) составление и представление документов в финансовое управление и территориальный орган Федерального казначейства, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования до главных распорядителей бюджетных средств;
д) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет;
е) формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении подведомственных муниципальных учреждений;
ж) исполнение бюджетной сметы, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд;
з) принятие и исполнение бюджетных обязательств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований;
и) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации);
к) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет города Кемерово, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации);
л) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджет города Кемерово (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации);
м) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
н) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;
о) исполнение судебных актов по искам к городу Кемерово, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета по денежным обязательствам муниципальных казенных учреждений;
п) распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств;
р) осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий, действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;
с) осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;
т) осуществление предусмотренных правовыми актами о выделении в распоряжение главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита бюджета, действий, направленных на обеспечение адресности и целевого характера использования указанных ассигнований.
2.4. Организация внутреннего финансового контроля включает:
подготовку к проведению внутреннего финансового контроля;
проведение внутреннего финансового контроля;
рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля;
ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;
составление и представление отчетности по результатам внутреннего финансового контроля.
2.5. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля (далее - карты ВФК). Руководителем каждого структурного подразделения главного администратора бюджетных средств, выполняющего внутренние бюджетные процедуры и ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, составляются карты ВФК по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
2.5.1. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий.
(п. 2.5.1 в ред. постановления администрации г. Кемерово от 03.08.2016 N 1981)
2.5.2. Процесс формирования (актуализации) карты ВФК включает:
а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);
б) формирование перечня операций (приложение N 2 к Порядку) с указанием необходимости или отсутствия необходимости включения в карту ВФК отдельных операций. Перечень операций формируется с учетом примерного перечня процессов внутренних бюджетных процедур (приложение N 3 к Порядку).
2.5.3. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
(п. 2.5.3 в ред. постановления администрации г. Кемерово от 03.08.2016 N 1981)
2.5.4. Актуализация карт ВФК проводится не реже одного раза в год:
а) до начала очередного финансового года;
б) в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, уточнений (дополнений), требующих изменения осуществления внутренних бюджетных процедур;
в) при принятии решения руководителем главного администратора бюджетных средств о внесении изменений в карты ВФК.
2.5.5. Актуализация карт ВФК осуществляется в срок, не превышающий 10 дней с даты наступления события, являющегося основанием для внесения соответствующих изменений с указанием причины внесения изменений.
2.5.6. Утвержденные (актуализированные) карты ВФК доводятся до сведения должностных лиц, участвующих в процедурах внутреннего финансового контроля, в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты их утверждения (актуализации).
2.5.7. Формирование, утверждение и актуализация карт ВФК главного администратора бюджетных средств осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с учетом отраслевых особенностей.
2.6. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой ВФК.
Утверждение карт ВФК осуществляется руководителем (заместителем руководителя) главного администратора бюджетных средств.
(п. 2.6 в ред. постановления администрации г. Кемерово от 03.08.2016 N 1981)
2.6.1. При проведении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:
проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, Кемеровской области и города Кемерово, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур;
подтверждение (согласование) действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних операций;
(в ред. постановления администрации г. Кемерово от 03.08.2016 N 1981)
сверка данных;
сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
(в ред. постановления администрации г. Кемерово от 03.08.2016 N 1981)
2.6.2. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.
2.6.3. К способам проведения контрольных действий относятся:
сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции;
выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции.
2.6.4. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются контрольные действия, указанные в п. 2.6.1 настоящего Порядка (далее - контрольные действия), применяемые в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), смежного контроля (далее - методы контроля).
(п. 2.6.4 в ред. постановления администрации г. Кемерово от 03.08.2016 N 1981)
2.6.4.1. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом каждого подразделения главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам и должностным инструкциям, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
