тыс. рублей
N п/п | Вид налоговых расходов | 2011 год | 2012 год | 2013 год |
1 | Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам-организациям льгот по земельному налогу, в том числе: | 109 874 | 55 038 | 72 909 |
1.1 | льгот, установленных статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации | 97 777 | 51 645 | 71 874 |
1.2 | льгот, установленных Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 года N 298 "О земельном налоге на территории города Омска" | 12 092 | 2 332 | 1 035 |
2 | Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам - физическим лицам льгот по земельному налогу, в том числе: | 460 | 596 | 1 410 |
2.1 | льгот, установленных пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации | 187 | 88 | 162 |
2.2 | льгот, установленных Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 года N 298 "О земельном налоге на территории города Омска" | 273 | 508 | 1 248 |
3 | Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу на имущество физических лиц, в том числе: | 86 504 | 92 621 | 95 902 |
3.1 | льгот, установленных федеральным законодательством Российской Федерации | 70 087 | 62 243 | 67 748 |
3.2 | в связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов | 16 417 | 30 378 | 28 154 |
4 | Итого налоговых расходов бюджета города Омска, из них | 196 838 | 148 255 | 170 221 |
4.1 | установлено Налоговым кодексом Российской Федерации или федеральным законом | 184 460 | 144 354 | 167 938 |
Основная доля выпадающих доходов бюджета города Омска (98,7 процента в 2013 году) обусловлена применением налоговых льгот, установленных федеральным законодательством.
Наиболее крупными налоговыми расходами бюджета города Омска в 2013 году являются льготы по налогу на имущество физических лиц, на которые приходится более 56 процентов от общей суммы налоговых расходов. При этом 100 процентов налоговых льгот, которыми воспользовались налогоплательщики в 2011 - 2013 годах, установлено на федеральном уровне.
Более 42 процентов налоговых льгот предоставлено в 2013 году юридическим лицам в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации по земельному налогу.
Приказом Министерства имущественных отношений Омской области от 20 ноября 2014 года N 50-п "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Омской области" утверждены результаты определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов муниципального образования городской округ город Омск, которые вступают в силу в целях налогообложения с 10 января 2016 года. Данным приказом кадастровая стоимость земельных участков определена в сумме 165 345,36 млн. рублей, что в 2 раза ниже результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов города Омска, утвержденных приказом Министерства имущественных отношений Омской области от 26 сентября 2011 года N 36-п "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Омской области". Снижение средневзвешенного удельного показателя кадастровой стоимости земли по видам разрешенного использования составило для учреждений социальной сферы в 3,37 раза, по прочим юридическим лицам - в 1,96 раза, для физических лиц данный показатель увеличен в 1,12 раза.
Согласно форме налоговой отчетности 5МН "Отчет о налоговой базе и структуре начисления по местным налогам" за 2014 год начисления по земельному налогу составили 1 089,3 млн. рублей, по предварительным расчетам в 2016 году данная сумма снизится на 526,8 млн. рублей и составит 562,5 млн. рублей.