В настоящее время на едином счете областного бюджета образуются значительные остатки денежных средств за счет остатков средств на лицевых счетах получателей средств областного бюджета.
В условиях перехода на федеральном уровне на применение механизма "бюджетного аккредитива", когда перечисление целевых средств из федерального бюджета в бюджеты субъектов Российской Федерации осуществляется в размере фактической потребности субъекта Российской Федерации на дату совершения платежа, остро встает вопрос о поддержании ликвидности единого счета областного бюджета и оптимизации структуры остатка средств на едином счете областного бюджета в части сокращения остатков на лицевых счетах получателей бюджетных средств и увеличения свободного остатка, доступного для распределения.
Для решения данной задачи на первом этапе с 01.10.2013 заключено соглашение с управлением Федерального казначейства по Ивановской области о перечислении остатков средств государственных бюджетных и автономных учреждений Ивановской области с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых для отражения операций со средствами государственных бюджетных и автономных учреждений, в бюджет Ивановской области, а также их возврате на указанные счета. В результате заключения указанного соглашения в течение IV квартала 2013 года удалось привлечь "чистых" свободных остатков бюджетных и автономных учреждений 1,6 млрд. руб. Это позволило значительно увеличить остаток, доступный для распределения, максимально отсрочить привлечение кредитов банков и, соответственно, снизить расходы на обслуживание государственного долга. В I квартале 2014 года привлечено остатков бюджетных и автономных учреждений 1,3 млрд. руб. Всего в 2014 году планируется привлечь "чистых" свободных остатков бюджетных и автономных учреждений 1,5 млрд. руб.
На втором этапе в качестве инструмента для повышения ликвидности единого счета областного бюджета в части увеличения остатка, доступного для распределения, необходимо широкое использование бюджетных кредитов на пополнение остатков на единых счетах бюджетов субъектов, предоставляемых Федеральным казначейством на срок до 30 дней под 1/4 ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком Российской Федерации.
Одновременно необходимо внедрить механизмы управления остатками на счетах получателей бюджетных средств в целях их минимизации.
В качестве средства управления остатками на лицевых счетах получателей бюджетных средств предполагается расширение использования механизма перераспределения доведенных объемов финансирования с расходов, срок оплаты которых еще не наступил либо может быть отсрочен, на расходы, срок оплаты которых наступил и переносу не подлежит, за исключением расходов на оплату государственных контрактов.
Кроме того, необходимо определить сроки и очередность финансирования расходов, а также перечень документов, которые при необходимости может запрашивать Департамент финансов Ивановской области.
Применение указанных мер позволит поддержать ликвидность единого счета областного бюджета, сократить объем остатков на едином счете областного бюджета до объема, необходимого для обеспечения текущих обязательств участников бюджетного процесса. Кроме того, это позволит более рационально привлекать заемные средства исключительно в периоды, когда на едином счете областного бюджета не хватает средств для оплаты денежных обязательств на конкретную дату, и, соответственно, снизить расходы на обслуживание государственного долга.