3.1. К прямым расчетно-нормативным затратам относятся затраты на:
- оплату труда основного персонала с начислениями (воспитатели, помощники воспитателей, дополнительные педагоги, врачи, средний медицинский персонал);
- материально-техническое обеспечение процесса предоставления услуги;
- иные затраты, непосредственно связанные с предоставлением конкретной услуги из детализированного реестра.
3.2. Прямые расчетно-нормативные затраты на финансирование выполнения муниципального задания определяются на основе расчетно-нормативных затрат на единицу услуги.
3.3. Прямые расчетно-нормативные затраты на фонд оплаты труда с начислениями основного персонала определяется по формуле:
ФОТосн осн надб осн
N = T x k x Cm x 1,262, (4)
где:
осн
Т - средняя ставка (оклад) по должностям основного персонала;
надб
k - коэффициент надбавок по должностям основного персонала.
Определяется по результатам анализа действующих тарификационных списков
учреждений.
осн
Cm - число ставок основного персонала на 1 потребителя. Например, в
сфере дополнительного образования оценивается на основе данных о числе часов
по учебным планам, учебной нагрузке преподавателей, наполняемости групп.
1,262 - начисления на заработную плату.
3.4. Прямые расчетно-нормативные затраты на материально-техническое обеспечение процесса предоставления услуги могут рассчитываются пропорционально фонду оплаты труда основного персонала;
3.4.1. При определении прямых расчетно-нормативных затрат на материально-техническое обеспечение процесса предоставления услуги пропорционально фонду оплаты труда основного персонала используется следующая последовательность действий:
- определяется соотношение фонда оплаты труда основного персонала и расходов на материально-техническое обеспечение;
- расчетно-нормативные затраты на оплату труда с начислениями основного персонала, полученные при расчете, умножаются на полученное соотношение.
Соотношение фонда оплаты труда основного персонала и расходов на материально-техническое обеспечение определяется на основе анализа фактических расходов на финансирование учреждений, предоставляющих услуги.
Расчет на основе анализа фактических расходов на финансирование учреждений, предоставляющих услуги, осуществляется с использованием данных об исполнении бюджетных смет муниципальных учреждений за отчетный год или за несколько последних лет. Предпочтительным является использование данных за 3-5 лет, предшествующих текущему финансовому году. При использовании данных за один финансовый год расчет производится по формуле:
МТОn
Ехр
i
SUM ---------
i=1, n ФОТn
Ехр
МТОn i
d = -----------------, (5)
j n
где:
МТОn
d - соотношение затрат на фонд оплаты основного персонала и на
j
материально-техническое обеспечение процесса предоставления услуги;
МТОn ФОТn
Ехр , Е - фактические расходы на материально-техническое
i i
обеспечение процесса предоставления услуги и на фонд оплаты труда основного
персонала
i-гo муниципального учреждения;
n - число учреждений;
j - номер года, за который производится расчет.
При использовании данных за несколько отчетных лет рассчитывается среднее значение соотношения по формуле:
МТОn
SUM d
МТОn j=1, m j
d = -----------, (6)
m
где:
m - число лет, за которые производится расчет.
Прямые расчетно-нормативные затраты на материально-техническое обеспечение процесса предоставления услуги рассчитываются как произведение полученного соотношения на объем фонда оплаты труда, рассчитанного с использованием расчетно-нормативных затрат на оплату труда с начислениями основного персонала.
Расчет производится по формуле:
МТОn МТОn ФОТосн
N = d x (N ), (7)
i i
где:
ФОТосн
N - расчетно-нормативные затраты на оплату труда с начислениями
i
основного персонала по i-й муниципальной услуге, предоставляемой учреждением.