НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИЯМ И ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЗАКОНАМИ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ВНЕСЕНИЮ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОНЫ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Налог на имущество организаций | |||
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Налоговым кодексом РФ | Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы | Предложения по внесению изменений в законы области | Кем вносятся предложения |
1 | 2 | 3 | 4 |
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | Пункт 1 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности | Пункт 2 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Пункт 3 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | Пункт 4 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
5) организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | Пункт 3 статьи 380 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
6) организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации | Пункт 11 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
7) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий | Пункт 13 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
8) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | Пункт 14 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
9) имущество государственных научных центров | Пункт 15 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
10) организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Пункт 17 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
11) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" | Пункт 19 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
12) организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" | Пункт 20 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
13) организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | Пункт 21 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
14) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны | Пункт 22 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
15) организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Пункт 23 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ | ||
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 12.11.2003 N 110-ОЗ с учетом внесенных в него изменений | Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы | Предложения по внесению изменений в законы области | Кем вносятся предложения |
1) организации - в отношении отделений почтовой связи, находящихся в сельской местности | Подпункт 3 пункта 2 статьи 2 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций" | ||
2) организации - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного и введенного в эксплуатацию в ходе реализации инвестиционного проекта, в соответствии с Законом Владимирской области от 02.09.2002 N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области" | Пункт 1 статьи 2.1 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций" | ||
3) организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения | Пункт 2 статьи 2.1 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций" | ||
2. Транспортный налог | |||
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Налоговым кодексом РФ | Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы | Предложения по внесению изменений в законы области | Кем вносятся предложения |
1) лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 01.12.2007 N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта | Статья 357 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ | ||
2) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил | Подпункт 1 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ | ||
3) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке | Подпункт 2 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ | ||
4) промысловые морские и речные суда; | Подпункт 3 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ | ||
5) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок | Подпункт 4 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ | ||
6) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции | Подпункт 5 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ | ||
7) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба | Подпункт 6 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ | ||
8) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом | Подпункт 7 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ | ||
9) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы | Подпункт 8 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ | ||
10) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов | Подпункт 9 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ | ||
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 27.11.2002 N 119-ОЗ с учетом внесенных в него изменений | Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы | Предложения по внесению изменений в законы области | Кем вносятся предложения |
1) налогоплательщики - физические лица, владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л. с. (73,55 кВт) включительно, и с года выпуска которого прошло более 13 лет в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона | Пункт 1 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | ||
2) пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л. с. (36,78 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 75 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона | Пункт 2 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | ||
3) пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы грузовых автомобилей, зарегистрированных на налогоплательщика до 1 января 2003 года, с мощностью двигателя не более 75 л. с. (55,16 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона | Пункт 3 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | ||
4) добровольные пожарные - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона | Пункт 3-1 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | ||
5) автотранспортные предприятия (в части содержания автоколонн войскового типа) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | ||
6) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | ||
7) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и приравненные к ним граждане из подразделений особого риска на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | ||
8) участники Великой Отечественной войны на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | ||
9) инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | ||
10) военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | ||
11) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | ||
12) сельскохозяйственные товаропроизводители (в отношении грузовых автомобилей, автобусов) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | ||
3. Налог на прибыль организаций | |||
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные законами Владимирской области | Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы | Предложения по внесению изменений в законы области | Кем вносятся предложения |
1) организации-получатели государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Владимирской области от 02.09.2002 N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области" | Закон Владимирской области от 06.05.2008 N 81-ОЗ (снижена ставка налога на прибыль до 13,5%) | ||
2) учреждения и предприятия уголовно-исполнительной системы Владимирской области | Закон Владимирской области от 06.09.2007 N 99-ОЗ (снижена ставка налога на прибыль до 13,5%) | ||
3) предприятия, организации, предоставляющие рабочие места лицам, осужденным к исправительным работам | Снижение ставки налога на прибыль (Оценка экономической эффективности применения налоговой льготы и расчет суммы выпадающих доходов отсутствуют) | УФСИН России по Владимирской области | |
4. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | |||
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 12.10.2011 N 86-ОЗ организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы | Предложения по внесению изменений в законы области | Кем вносятся предложения |
1. Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство - налоговая ставка от 5% до 10% | Закон "Владимирской области от 12.10.2011 N 86-ОЗ "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения во Владимирской области" | ||
2. Рыболовство, рыбоводство - налоговая ставка 5% | |||
3. Обрабатывающие производства - налоговая ставка 10% | |||
4. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг - налоговая ставка от 5 до 10% | |||
5. Здравоохранение и предоставление социальных услуг - налоговая ставка 8% | |||
6. Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг - от 5 до 10% | |||