Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по следующей формуле:
ДС + О
К1 = ------- , где
КО
ДС - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 260 баланса предприятия);
О - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих организации, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется организацией дополнительно при подаче заявок на получение бюджетного кредита. В случае, если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;
КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка N 690) и доходов будущих периодов (строка N 640) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650).
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность организации оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и определяется по следующей формуле:
ДЗ + КВ + ДС
К2 = ------------ , где
КО
ДЗ - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка N 240 баланса);
КВ - краткосрочные финансовые вложения (строка N 250 баланса);
ДС - денежные средства (строка N 260 баланса);
КО - краткосрочные финансовые обязательства.
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) является обобщающим показателем платежеспособности организации и вычисляется по следующей формуле:
ОА - НА
К3 = -------, где
КО
ОА - оборотные активы организации (строка N 290 баланса);
НА - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (строка N 216 баланса) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка N 230 баланса);
КО - краткосрочные финансовые обязательства.