УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 16 января 2015 года N 8
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 21 ДЕКАБРЯ 2010 ГОДА N 139 "О ПОРЯДКАХ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ"
По результатам проведения мониторинга нормативных правовых актов управления финансов Липецкой области
приказываю:
1. Внести в приказ управления финансов Липецкой области от 21 декабря 2010 года N 139 "О порядках открытия и ведения лицевых счетов управлением финансов Липецкой области" ("Липецкая газета", 2010 год, 24 декабря; 2011 год, 30 декабря; 2012 год, 08 июня; 2014 год, 28 февраля; 2014 год, 14 марта) следующие изменения:
1) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов управлением финансов Липецкой области согласно приложению 1.";
2) пункт 3 изложить в следующей редакции:
"Утвердить Порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации, согласно приложению 2.";
3) приложение N 1 к приказу изложить в следующей редакции:
"Приложение 1
к приказу
управления финансов
Липецкой области
от 21 декабря 2010 года N 139
"О порядках открытия и ведения
лицевых счетов управлением
финансов Липецкой области"
ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее - управление финансов области) лицевых счетов (далее - Порядок) разработан на основании статей 78.1, 78.2, 79, 219 Бюджетного кодекса РФ, части 3.3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", части 1 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ) и устанавливает порядок открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета следующих операций:
- по исполнению областного бюджета;
- со средствами областных бюджетных учреждений;
- со средствами областных автономных учреждений;
- со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям;
- по учету принятых бюджетных обязательств по государственным контрактам и гражданско-правовым договорам;
- по возврату дебиторской задолженности.
1.2. Управление финансов области обеспечивает тайну операций по лицевым счетам клиентов.
2. Порядок открытия лицевых счетов
2.1. Для учета операций, указанных в пункте 1.1 настоящего Порядка, в управлении финансов области открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
01 - лицевой счет, предназначенный для учета утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов получателя средств областного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);
02 - лицевой счет, предназначенный для учета средств областного бюджета, перечисляемых нижестоящим бюджетам в форме межбюджетных трансфертов, главным распорядителем которых является управление финансов области (далее - лицевой счет финансового органа или уполномоченного органа);
07 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;
08 - лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;
09 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных и автономных учреждений по переданным полномочиям государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов;
13 - лицевой счет, предназначенный для учета операций главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;
20 - лицевой счет, предназначенный для учета операций:
- со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);
- со средствами, полученными бюджетными учреждениями сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах государственного задания за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах;
- со средствами, полученными бюджетными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, предусмотренных в их учредительных документах, не являющихся основными видами деятельности (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
21 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий (кроме субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания) (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
22 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений со средствами, поступающими в рамках обязательного медицинского страхования;
30 - лицевой счет, предназначенный для учета операций:
- со средствами, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);
- со средствами, полученными автономными учреждениями сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах государственного задания, за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности автономного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах;
- со средствами, полученными автономными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, предусмотренных в их учредительных документах, не являющихся основными видами деятельности (далее - лицевой счет автономного учреждения);
31 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий (кроме субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания) (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);
32 - лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений со средствами, поступающими в рамках обязательного медицинского страхования;
41 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям в виде субсидий на осуществление капитальных вложений в строительство объектов капитального строительства государственной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет областного государственного унитарного предприятия).
2.2. При открытии лицевых счетов управление финансов области присваивает им номера. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:
1-й и 2-й разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;
3 - 5-й разряды - признак принадлежности к органу исполнительной власти области, осуществляющему функции и полномочия учредителя;
6 - 11-й разряды - номер получателя средств.
2.3. Для открытия лицевого счета в управление финансов области представляются следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 1 к настоящему Порядку);
- копия документа о государственной регистрации юридического лица;
- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, копия положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного бюджетного учреждения), заверенная создавшим его областным бюджетным учреждением или нотариально, положение, утвержденное администрацией области (для исполнительных органов государственной власти области);
- копия свидетельства налогового органа о постановке на налоговый учет;
- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;
- копия информационного письма органов государственной статистики об учете в ЕГРПО;
- карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) исполнительного органа государственной власти Липецкой области, осуществляющего функции и полномочия учредителя областных государственных казенных, бюджетных, автономных учреждений, унитарных предприятий, созданных на базе имущества, находящегося в государственной собственности Липецкой области (далее - вышестоящая организация), и оттиском печати с воспроизведением герба Липецкой области вышестоящей организации или нотариально (приложение 2 к настоящему Порядку), в двух экземплярах.
В случае нотариального заверения карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка) заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств областного бюджета (областного бюджетного и автономного учреждений, областного государственного унитарного предприятия) (далее - клиент), которому в управлении финансов области открыт лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета (операций со средствами областных бюджетных и автономных учреждений, операций со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям). Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
В случае изменения состава лиц, уполномоченных на право первой или второй подписи, представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
Для открытия лицевого счета, предназначенного для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме, дополнительно в управление финансов области представляется копия нормативного правового акта об осуществлении учреждением полномочий исполнительного органа по исполнению публичных обязательств.
Для открытия лицевого счета, предназначенного для учета операций бюджетных и автономных учреждений по переданным полномочиям государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов, дополнительно в управление финансов области представляются следующие документы:
- копия решения администрации области о реализации бюджетных инвестиций из областного бюджета в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Липецкой области и в приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность области;
- копия соглашения о передаче полномочий государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов.
Для открытия отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, а также отдельного лицевого счета областного государственного унитарного предприятия дополнительно в управление финансов области представляется копия соглашения о предоставлении субсидии.
2.4. Для открытия лицевого счета местным администрациям муниципальных образований области в управление финансов области представляются следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 1 к настоящему Порядку);
- копия нормативного правового акта, определяющего правовой статус органа.
2.5. Управление финансов области регистрирует открываемые лицевые счета в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета (приложение 3 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.
В журнал заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета.
Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета (его заместителей).
2.6. Клиенты подключаются к системе электронного документооборота управления финансов области (далее - СЭДУФ) на основании заключенных с управлением финансов области договоров об обмене электронными документами с использованием электронной подписи (приложение 4 к настоящему Порядку), в которых определены права и обязанности сторон.
