Акционерное общество, имеющее задолженность по платежам в краевой бюджет по состоянию на 01.01.98, может реструктуризировать эту задолженность путем выпуска конвертируемых облигаций (далее по тексту - облигаций).
Облигации выпускаются на сумму основного долга с учетом ограничений, установленных Федеральным законом "Об акционерных обществах".
Выпуск облигаций на величину, превышающую размер уставного капитала, должен быть обеспечен залогом имущества акционерного общества либо обязательствами третьих лиц. Оценка имущества, вносимого в качестве обеспечения эмиссии, осуществляется независимым оценщиком или комитетом по ценам Правительства края в порядке, определяемом действующим законодательством. Факт нахождения имущества в залоге либо гарантийные обязательства третьих лиц по обеспечению эмиссии облигаций подтверждается документально в установленном законодательством порядке и фиксируется в проспекте эмиссии организации.
Эмиссия облигаций осуществляется на срок от 6 месяцев до двух лет. Длительность купонного периода по указанным облигациям не может превышать 181 день.
Размер ставки купонного дохода определяется на весь срок обращения облигаций в размере одной четвертой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на момент регистрации проспекта эмиссии. Выплата купонного дохода производится эмитентом только в денежной форме.
Проспект эмиссии облигаций должен предусматривать возможность получения владельцем облигации по его желанию как суммы номинала облигации, так и конвертации облигаций в акции по текущей рыночной стоимости или определенной пропорции (коэффициента конверсии).
Облигации выпускаются в бездокументарной форме с депонированием глобального сертификата в депозитарии, имеющем соответствующую лицензию Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг или Центрального банка Российской Федерации. Выбор депозитария должен быть согласован с комитетом по управлению государственным имуществом Правительства Ставропольского края.
Указанные условия выпуска, погашения и обслуживания облигаций должны быть в обязательном порядке отражены в проспекте эмиссии облигаций с записью о том, что облигации выпускаются в целях реструктуризации задолженности по платежам в краевой бюджет.
Если сумма основного долга превышает размер эмиссии облигаций, то организация может заключить с налоговым органом кредитный договор, который предусматривает выплату этой суммы равными долями ежемесячно в течение одного года с оплатой годового процента в размере одной четвертой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату заключения кредитного договора. Указанный кредитный договор должен быть обеспечен имуществом акционерного общества или обязательствами третьих лиц, гарантирующими своевременное исполнение обязательств по договору.