Недействующий

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕГЛАМЕНТА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВЕДОМСТВЕННОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА ЦЕЛЕВЫМ И ЭФФЕКТИВНЫМ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН (с изменениями на: 23.01.2012)

Приложение N 1
к Регламенту осуществления ведомственного
государственного финансового контроля за
целевым и эффективным использованием
средств бюджета Республики Башкортостан

(в ред. Постановления Правительства РБ от 23.01.2012 N 12)

   УТВЕРЖДАЮ
     _______________________________
     "___" ________________ 20___ г.

ТИПОВАЯ ПРОГРАММА ревизии (проверки) соблюдения законности, адресности, целевого характера, эффективности и результативности использования бюджетных средств и государственного имущества

     ___________________________________________________________________________

     (тема ревизии (проверки) и полное наименование государственного учреждения,

     предприятия)

     Руководитель ревизионной группы, специалисты, участвующие в проведении

     ревизии ___________________________________________________________________

     (должность, Ф.И.О. специалистов)

     Ревизуемый (проверяемый) период ___________________________________________

     (ревизуемый (проверяемый) период)

     Период ревизии (проверки) _________________________________________________

     (период (с даты по дату) проведения ревизии

     (проверки))

Проверке подлежат лимиты бюджетных обязательств за ревизуемый (проверяемый) период, бюджетная смета, смета доходов и расходов, план финансово-хозяйственной деятельности, годовая (квартальная) бухгалтерская отчетность, Главная книга, регистры синтетического и аналитического учета, первичные документы, государственные контракты, договоры с поставщиками товаров (работ, услуг), накладные на получение товаров, меню-требования, накладные на отпуск и списание товаров, кассовая книга, первичные кассовые и банковские документы, авансовые отчеты подотчетных лиц, путевые листы, штатное расписание, приказы по личному составу (о приеме и увольнении работников, на выплату премий, материальной помощи и иных видов материального поощрения), тарификационные списки, расчетно-платежные ведомости, иные документы, содержащие информацию о расходовании средств бюджета Республики Башкортостан, а также доходов, полученных от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности.


N п/п	Наименование проверяемого вопроса	Метод ревизии (проверки)
1	2	3
1	Проверка по форме и содержанию учредительных документов, правового положения и соответствия учредительных, иных документов, осуществляемых видов деятельности и совершаемых сделок государственного учреждения, предприятия законодательству	сплошной
2	Наличие лицензии на осуществление деятельности, срок ее действия (для деятельности, подлежащей лицензированию); соблюдение требований, установленных лицензией (проверяется исходя из конкретных положений, приведенных в приложениях к выданной лицензии)	сплошной
3	Наличие утвержденных лимитов бюджетных обязательств, бюджетных смет, смет доходов и расходов, планов финансово-хозяйственной деятельности на соответствующий период	сплошной
4	Анализ исполнения бюджетных смет, смет доходов и расходов, планов финансово-хозяйственной деятельности	сплошной
5	Проверка средств бюджета Республики Башкортостан, поступивших целевым назначением	сплошной
6	Проверка целевого и эффективного расходования средств, выделенных на реализацию мероприятий, предусмотренных в рамках приоритетных национальных проектов	сплошной или выборочный
7	Проверка наличия и эффективного использования государственного имущества, включая недвижимое имущество, земельные участки и особо ценное движимое имущество	сплошной
8	Проверка выполнения показателей, установленных государственным заданием и планом финансово- хозяйственной деятельности	сплошной
9	Проверка обоснованности и правильности производимых расходов на выполнение государственного задания	выборочный
10	Ревизия (проверка) операций по лицевым и расчетным счетам	сплошной или выборочный
11	Ревизия кассовых операций	сплошной
	Наличие приказа о возложении обязанностей кассира; правильность и своевременность заключения с кассиром договора о полной материальной ответственности
	Инвентаризация кассы
	Проверка установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе и его соблюдения
	Соблюдение требований по оформлению первичных кассовых документов, кассовой книги; ведение журнала регистрации учета приходных и расходных кассовых ордеров
	Полнота и своевременность оприходования наличных денежных средств в кассу государственного учреждения, предприятия
	Проверка обоснованности совершения кассовых операций
	Соответствие расходов, произведенных по расходным кассовым документам, средствам, поступившим в кассу по статьям бюджетной классификации
12	Ревизия (проверка) расчетов с подотчетными лицами	сплошной или выборочный
	Наличие приказов об установлении перечня лиц, которым наличные денежные средства могут быть выданы под отчет, о направлении в служебные командировки
	Проверка своевременности и полноты представления авансовых отчетов подотчетными лицами
	Проверка обоснованности произведенных расходов: соблюдение размеров компенсации командировочных расходов, установленных законодательством; наличие необходимых оправдательных документов по оплате командировочных расходов, правильность их оформления
	Наличие оправдательных документов, своевременность и полнота оприходования товаров, приобретенных за наличный расчет
	Проверка своевременности и полноты представления авансовых отчетов подотчетными лицами
	Проверка тождественности данных синтетического и аналитического учета
13	Проверка правильности расходования средств на выплату заработной платы	выборочный
	Проверка факта заключения трудовых договоров	выборочный
	Проверка соответствия количества работающих численности, приведенной в утвержденном штатном расписании
	Проверка правильности ведения табелей рабочего времени
	Проверка правильности установления окладов работникам и надбавок к заработной плате за ревизуемый период
	Проверка правильности оплаты труда, выплаты надбавок к заработной плате за ревизуемый период
	Обоснованность премирования, оказания материальной помощи и иных видов материального поощрения
	Правильность расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск
	Проверка расчетов с бюджетом и государственными внебюджетными фондами
	Своевременность выплаты заработной платы работникам
	Анализ формирования фонда оплаты труда
14	Ревизия (проверка) списания горюче-смазочных материалов	сплошной или выборочный
	Наличие приказа о закреплении автомобилей за водителями, анализ парка автомашин
	Проверка правильности и своевременности оформления путевых листов
	Проверка соблюдения норм списания горюче- смазочных материалов
15	Ревизия учета и расходования медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения	выборочный
16	Ревизия приобретения и списания продуктов питания	выборочный
	Наличие документации, подтверждающей факт проведения торгов (котировки цен) по выбору поставщика продуктов питания
	Правильность и правомерность установления начальной цены при размещении государственного заказа
	Наличие государственных контрактов (договоров) поставки, их соответствие условиям проведенных торгов (котировки цен); соответствие суммы государственных контрактов (договоров) доведенным лимитам бюджетных обязательств, утвержденным сметам и планам
	Проверка правомерности перечисления средств на оплату продуктов питания и документального подтверждения их поставки и оприходования
	Соответствие количества питающихся, отраженного в требованиях, меню-требованиям
	Ревизия списания продуктов питания в столовой; соблюдение норм списания, проверка правильности итогов в меню
	Ревизия организации складского учета продуктов питания; инвентаризация остатков продуктов на складе
17	Ревизия приобретения, учета и списания прочих материальных запасов	выборочный
	Наличие документации, подтверждающей факт проведения торгов (котировки цен) по выбору поставщика прочих материальных запасов
	Правильность и правомерность установления начальной цены при размещении государственного заказа
	Наличие государственных контрактов (договоров) поставки, их соответствие условиям проведенных торгов(котировки цен); соответствие суммы государственных контрактов (договоров) доведенным лимитам бюджетных обязательств, утвержденным сметам и планам
	Проведение выборочной инвентаризации наличия прочих материальных запасов, выявление неиспользуемых прочих материальных запасов
	Проверка необходимости и обоснованности приобретения прочих материальных запасов
18	Ревизия учета и сохранности основных средств	сплошной или выборочный
	Проверка правильности отнесения приобретенных (безвозмездно полученных) товарно-материальных ценностей к основным средствам
	Проверка полноты и своевременности оприходования приобретенных либо безвозмездно полученных основных средств
	Правильность определения стоимости оприходованных основных средств
	Проверка обоснованности и законности выбытия основных средств (списание, реализация, безвозмездная передача)
	Наличие приказа о назначении лиц, ответственных за сохранность основных средств, наличие договоров о полной материальной ответственности; периодичность проведения инвентаризаций
	Инвентаризация наличия основных средств; выявление неиспользуемого имущества
	Проверка необходимости, обоснованности приобретения имущества
	Проверка эффективности использования имущества, в том числе движимого имущества
19	Ревизия расчетов с учащимися-сиротами и учащимися, оставшимися без попечения родителей	сплошной
20	Ревизия расчетов с учащимися по стипендиальному обеспечению	сплошной или выборочный
	Соответствие количества учащихся контрольным цифрам
	Расчеты с учащимися по стипендиальному обеспечению; проверка оказания материальной помощи и иных выплат за счет средств стипендиального фонда
	Расчеты с учащимися во время прохождения производственной практики (обеспечение питанием и иное)
21	Ревизия расчетов по оплате коммунальных услуг	сплошной или выборочный
	Наличие контрактов (договоров) на поставку коммунальных услуг, их соответствие законодательству
	Соответствие размера заключенных контрактов (договоров) доведенным лимитам бюджетных обязательств
	Проверка обоснованности перечисления средств в качестве оплаты за потребленные коммунальные услуги
	Анализ потребления коммунальных услуг в натуральном выражении
22	Проверка правильности и эффективности использования средств на эксплуатационные услуги	выборочный
	Наличие контрактов (договоров) на поставку эксплуатационных услуг, их соответствие законодательству
	Соответствие размера заключенных контрактов (договоров) доведенным лимитам бюджетных обязательств
	Проверка обоснованности перечисления средств в качестве оплаты за потребленные эксплуатационные услуги
23	Ревизия использования бюджетных средств, выделенных на проведение капитального (текущего) ремонта, строительство и реконструкцию объектов основных средств	выборочный
	Наличие документов, подтверждающих право собственности на ремонтируемые помещения, сметы на проведение капитального ремонта (наличие актов формы КС-2 и КС-3); контрольный замер объемов
24	Проверка обоснованности расходования средств на проведение культурно-массовых мероприятий	выборочный
25	Проверка обоснованности и правильности оказания платных услуг и осуществления иной приносящей доход деятельности	сплошной
	Соответствие видов получаемых доходов и произведенных расходов доведенному разрешению и смете
	Наличие разрешения на открытие счетов по учету доходов, полученных от оказания платных услуг и осуществления иной приносящей доход деятельности
	Соблюдение порядка утверждения и внесения изменений в сметы, планы
26	Ревизия расчетов по аренде имущества	сплошной
27	Проверка наличия кредиторской задолженности на дату составления годовой отчетности и в течение проверяемого периода, образованной вследствие принятия денежных обязательств сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств	сплошной
28	Ревизия правильности и эффективности использования средств, выделенных на благоустройство	выборочный
29	Объем бюджетных средств, полученных на социальную защиту граждан; анализ расходов за отчетный период в разрезе категорий граждан и видов выплат компенсаций и льгот	выборочный
30	Проверка расходования средств бюджета Республики Башкортостан на реализацию мероприятий по социальной защите населения	выборочный
31	Ревизия расчетов выплаты денежной компенсации на оплату коммунальных услуг определенным категориям работников	выборочный
32	Проверка правильности и эффективности использования средств на содержание помещений общежития	выборочный
	Соблюдение нормативов обеспеченности жилыми помещениями учащихся
	Проверка полноты оплаты сторонними лицами за проживание в общежитии и правильности направления использования этих средств в последующем
33	Проверка соответствия ведения бухгалтерского (бюджетного) учета требованиям бухгалтерского (бюджетного) законодательства, нормативных актов	выборочный
	Соблюдение требований к порядку формирования регистров бухгалтерского учета
	Тождественность данных аналитического и синтетического учета
34	Ревизия порядка формирования и представления годовой (квартальной) бухгалтерской (бюджетной) отчетности	выборочный
	Установление реальности кредиторской и дебиторской задолженности, отраженной в балансе
	Подтверждение остатков по статьям баланса данными актов инвентаризаций, проведенных проверяемым государственным учреждением, предприятием
	Инвентаризация расчетов, наличие актов сверок взаимной задолженности, в том числе с налоговыми органами	выборочный
35	Результаты предыдущих ревизий и проверок; меры, принятые ревизуемым государственным учреждением, предприятием по устранению выявленных нарушений и недостатков	сплошной
36	Вопросы аудита эффективности бюджетных расходов	сплошной или выборочный

Примечание:

В программу включаются только вопросы, подлежащие проверке в рамках проведения конкретной ревизии (проверки), с учетом тематики и отраслевых особенностей ревизуемого (проверяемого) государственного учреждения, предприятия. В случае установления нарушений к проверяемому вопросу применяется сплошной метод проверки.

При использовании выборочного метода ревизии (проверки) используется сплошной метод за определенный период времени (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Руководитель ревизионной группы (ревизор) _________________________________

(подпись, расшифровка подписи)