1.1. К источникам формирования финансового резерва за счет собственных средств относятся следующие поступления:
а) экономия по разделам статей расходов текущего и капитального характера, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений о ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание государственного долга в сравнении с плановыми назначениями за истекший период (Э );
р
б) налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период
(Д );
п
в) безвозмездные и безвозвратные перечисления, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, до принятия соответствующих решений
по их распределению (Д ).
бп
Объем собственных средств определяется суммированием всех источников формирования финансового резерва за счет собственных средств:
С = Э + Д + Д ,
с р п бп
где:
С - собственные средства, которые возможно использовать с
с
целью формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов.
1.2. Привлеченные средства формируются за счет следующих источников заимствований:
а) бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации (К );
фб
б) краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций
(К ).
ко
1.3. Объем привлеченных средств определяется суммированием всех источников заимствований:
П = К + К ,
с фб ко
где:
П - средства, привлеченные с целью формирования финансового
с
резерва для финансирования временных кассовых разрывов.
1.4. Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значения
К и К имеют положительные значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.
рт ро
1.5. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой
Ф = С + П .
р с с
Финансовый резерв для финансирования временного кассового разрыва на прогнозируемый период формируется до объема, удовлетворяющего обязательному условию:
Ф >= К или Ф >= К .
рт рт ро ро
1.6. При завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета.