ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА (с изменениями на: 30.10.2013)

1.2. КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ

1.2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности.

1.2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств, денежных эквивалентов и государственных ценных бумаг. Показатель определяется по следующей формуле:

где:

- денежные средства и денежные эквиваленты (код строки 1250);

ГосЦенБум - текущая рыночная стоимость государственных ценных бумаг, принадлежащих юридическому лицу (за исключением коммерческих банков) на момент окончания отчетного квартала;

- краткосрочные обязательства (код строки 1500);

- доходы будущих периодов (код строки 1530);

- оценочные обязательства (код строки 1540).

(пп. 1.2.2 в ред. Приказа министерства финансов Красноярского края от 07.02.2012 N 16)

1.2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность юридического лица (за исключением коммерческих банков) оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие краткосрочные финансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

где:

КрДебЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;

- финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (код строки 1240);

- денежные средства и денежные эквиваленты (код строки 1250);

- краткосрочные обязательства (код строки 1500);

- доходы будущих периодов (код строки 1530);

- оценочные обязательства (код строки 1540).

(пп. 1.2.3 в ред. Приказа министерства финансов Красноярского края от 07.02.2012 N 16)

1.2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) является обобщающим показателем платежеспособности и вычисляется по следующей формуле: