Комментарий к Федеральному закону от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (постатейный)

Комментарий к статье 84. План финансового оздоровления и график погашения задолженности

1. График погашения задолженности и план финансового оздоровления - основные юридические документы, которыми руководствуются лица, участвующие в деле о банкротстве, в период действия процедуры финансового оздоровления. При наличии противоречий между этими документами, с одной стороны, и какими-либо односторонними документами организации-должника, с другой стороны, большей юридической силой обладают график погашения задолженности и план финансового оздоровления. Именно эти документы подлежат применению, а другие односторонние документы должника применяются в части, не противоречащей графику погашения задолженности и плану финансового оздоровления.

2. В сопоставлении графика погашения задолженности и плана финансового оздоровления следовало бы исходить из того, что приоритет принадлежит графику погашения задолженности, так как этот документ наиболее конкретен и детализирован в большей степени по сравнению с планом финансового оздоровления. К тому же, как уже отмечалось выше, основная цель процедур несостоятельности (банкротства) состоит не просто в восстановлении платежеспособности должника, а в удовлетворении требований кредиторов. По существу, график это - юридический документ, устанавливающий порядок, последовательность, срок и размеры удовлетворения требований кредиторов. В коммент.ст. предусматриваются требования, предъявляемые к форме и содержанию обоих документов.

3. В плане финансового оздоровления предусматриваются конкретные способы получения должником необходимых денежных средств для погашения долгов. Как прямо вытекает из п.1 коммент.ст., показатели плана финансового оздоровления должны быть привязаны к показателям графика погашения задолженности.

Способы получения должником средств, необходимых для погашения задолженности, могут быть самыми различными: реструктуризация и продажа активов, привлечение заемных ресурсов, интенсификация производства и увеличение объемов реализации, получение авансов от контрагентов и т.д.

Один из наиболее реальных способов - привлечение инвестиций путем увеличения размера уставного капитала. Ранее Закон запрещал увеличение уставного капитала для покрытия понесенных обществом убытков (п.2 ст.100 ГК РФ). Теперь Федеральным законом от 27 декабря 2009 г. N 352-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части пересмотра ограничений для хозяйственных обществ при формировании уставного капитала, пересмотра способов защиты прав кредиторов при уменьшении уставного капитала, изменения требований к хозяйственным обществам в случае несоответствия уставного капитала стоимости чистых активов, пересмотра ограничений, связанных с осуществлением хозяйственными обществами эмиссии облигаций" в п.2 ст.100 ГК РФ внесены изменения: положение о том, что увеличение уставного капитала для покрытия понесенных обществом убытков не допускается, исключено из текста ст.100 ГК РФ. Отсюда следует, что в настоящее время отсутствуют какие-либо нормативно-правовые препятствия для увеличения уставного капитала в целях погашения задолженности общества-эмитента. В эмиссии дополнительных акций могут быть заинтересованы и конкурсные кредиторы. Размещаемые акции могут быть переданы им в счет оплаты их требований; либо обязательство должника-эмитента перед кредитором, приобретшим дополнительные акции, может быть прекращено зачетом встречных однородных требований в полном объеме или в части. Для проведения такого зачета в период действия процедуры финансового оздоровления каких-либо препятствий не усматривается.

________________

СЗ РФ. 2009. N 52 (ч.1). Ст.6428.

См. об этом: Лебедев К.К. Встречный иск как способ проведения зачета в спорах о взыскании задолженности по денежным обязательствам // Арбитражные споры. 2014. N 3(67). С.147-158.

4. Порядок, сроки, последовательность удовлетворения требований кредиторов должны быть четко зафиксированы в графике погашения задолженности. Предельный срок погашения долгов - не позднее чем за месяц до окончания установленного судом срока финансового оздоровления. Требования кредиторов первой и второй очереди должны быть удовлетворены раньше, а именно - в течение 6 месяцев со дня введения финансового оздоровления. Но в пределах того же срока могут быть удовлетворены и требования кредиторов других очередей, если у должника есть такие возможности.

Что касается задолженности по обязательным платежам, то ранее действовавшая бланкетная норма о том, что "график погашения задолженности по обязательным платежам, взимаемым в соответствии с законодательством о налогах и сборах, устанавливается в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах" (абз.2 п.3 ст.84 Закона), исключена из текста Закона Федеральным законом от 19 июля 2009 г. N 195-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Это означает, что правило ст.64 НК РФ, согласно которой налогоплательщику может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налогов и сборов на срок от одного до 6 месяцев, не применяется к отношениям, возникающим во время действия процедур несостоятельности (банкротства). Сроки погашения задолженности должника по обязательным платежам должны устанавливаться в графике погашения задолженности с учетом установленной Законом очередности погашения требований кредиторов (ст.134 Закона "Очередность удовлетворения требований кредиторов").

________________

СЗ РФ. 2009. N 29. Ст.3632.

Должник может воспользоваться предоставленным ему правом досрочного исполнения графика погашения задолженности. К этому должника стимулируют нормы п.2 ст.81 и п.2 ст.95 настоящего Закона о начислении процентов годовых на суммы требований кредиторов, включенных в график погашения задолженности: чем быстрее будет погашаться основная задолженность, тем меньше будет итоговая сумма начисленных процентов.

5. В п.4 коммент.ст. содержится положение о пропорциональном погашении требований кредиторов в установленной очередности. Пропорциональный (или пропорционально-долевой) метод состоит в том, что требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются путем оплаты требований всех кредиторов данной очереди одновременно. В тех случаях, когда должник, производя выплаты, не в состоянии погасить требования всех кредиторов определенной очереди в полном объеме, он обязан осуществить выплаты каждому кредитору очереди с тем, чтобы вся сумма данной выплаты распределилась по частям между всеми кредиторами очереди пропорционально отношению размера требования каждого кредитора к сумме требований всех кредиторов данной очереди. При банкротстве пропорционально-долевой метод удовлетворения требований кредиторов является самым оптимальным и справедливым.

6. Разработка графика погашения задолженности осуществляется должником. Подготовленный проект согласовывается с учредителями (участниками) должника, уполномоченный представитель которых визирует график. Если должником является унитарное предприятие, то график согласовывается с органом, уполномоченным собственником имущества, и визируется им.

Закон не требует согласования графика погашения задолженности с кредиторами в лице собрания кредиторов или комитета кредиторов и с административным управляющим. Это объясняется тем, что еще до составления графика собранием кредиторов утверждается план финансового оздоровления должника, который кладется в основу разработки графика. Прошедший необходимые согласования график погашения задолженности утверждается арбитражным судом, о чем суд выносит определение.

7. В п.2 коммент.ст. сказано, что с даты утверждения графика погашения задолженности судом у должника возникает обязанность погасить задолженность перед кредиторами в сроки, предусмотренные графиком погашения задолженности. Это означает, что в условия обязательств должника перед каждым кредитором внесены изменения, т.е. долги реструктуризированы на законном основании.