23. При заполнении Раздела 2 декларации необходимо указать ИНН и КПП иностранной организации.
24. По строке 200 указывается признак иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 29 апреля 2019 года приказом ФНС России от 5 марта 2019 года N ММВ-7-3/118@. - См. предыдущую редакцию)
Признак 1 проставляется в случае, если иностранная организация, указанная в абзаце первом пункта 3 статьи 174.2 Кодекса, оказывающая услуги в электронной форме, осуществляет расчеты непосредственно с покупателями таких услуг;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 29 апреля 2019 года приказом ФНС России от 5 марта 2019 года N ММВ-7-3/118@. - См. предыдущую редакцию)
Признак 2 проставляется посредником, являющимся налоговым агентом в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 174.2 Кодекса, в случае, если иностранная организация оказывает услуги в электронной форме, с участием иностранной организации - посредника (либо нескольких организаций-посредников).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 29 апреля 2019 года приказом ФНС России от 5 марта 2019 года N ММВ-7-3/118@. - См. предыдущую редакцию)
25. Строки 205-260 заполняет иностранная организация, указанная в абзаце первом пункта 3 статьи 174.2 Кодекса (признак 1 по строке 200), а также иностранная организация, являющаяся налоговым агентом в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 174.2 Кодекса (признак 2 по строке 200).
(Пункт в редакции, введенной в действие с 29 апреля 2019 года приказом ФНС России от 5 марта 2019 года N ММВ-7-3/118@. - См. предыдущую редакцию)
26. По строкам 205 отражается соответствующий код вида услуги, оказанной иностранной организацией в электронной форме, согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
27. Показатели по строкам 210-230 заполняются в отношении определенного вида оказанной услуги в электронной форме (код по строке 205), а также отдельно по каждому виду валюты (код по строке 220).
В случае если иностранная организация получает оплату (частичную оплату) оказанных услуг в нескольких видах валют, то строки 210-230 заполняются по каждому виду валюты (код по строке 220), а также в отношении определенного вида оказанной услуги (код по строке 205).
28. По строкам 210 по каждому коду вида оказанной услуги отражается стоимость оказанных услуг в электронной форме на территории Российской Федерации с учетом суммы налога в валюте платежа по каждому коду вида валюты.
29. По строкам 220 по определенному коду вида оказанной услуги отражается цифровой код валюты, в которой иностранная организация получает оплату (частичную оплату), по Общероссийскому классификатору валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (далее - ОКВ).
Если иностранная организация получает оплату (частичную оплату) оказанных услуг в валюте Российской Федерации, то по строке 220 указывается цифровой код 643.
30. По строкам 230 по определенному коду вида оказанной услуги указывается официальный курс валюты к рублю Центрального банка Российской Федерации на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) оказанных услуг иностранной организации, в отношении определенного кода вида иностранной валюты.
Если иностранная организация получает оплату (частичную оплату) оказанных услуг в валюте Российской Федерации, то по строке 230 указывается значение "1".
31. По строкам 240 отражается стоимость оказанных услуг на территории Российской Федерации с учетом суммы налога по каждому коду вида оказанной услуги в электронной форме в рублях, определяемая как произведение показателей строк 210 и 230. В случае если курс единицы иностранной валюты к рублю Российской Федерации установлен за 10, 100, 1000 единиц, то произведение показателей по строкам 210 и 230 делится соответственно на 10, 100, 1000 единиц.
32. Показатель по строке 245 определяется путем суммирования строк 240 по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях.
33. По строкам 250 указывается соответствующая расчетная налоговая ставка по каждому коду вида оказанной услуги.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 29 апреля 2019 года приказом ФНС России от 5 марта 2019 года N ММВ-7-3/118@. - См. предыдущую редакцию)
34. По строкам 260 отражается сумма налога, исчисленная за налоговый период по каждому коду вида оказанной услуги в рублях. Показатель по строкам 260 рассчитывается путем умножения суммы, отраженной по строкам 245, соответствующую расчетную налоговую ставку и деления на 100.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 29 апреля 2019 года приказом ФНС России от 5 марта 2019 года N ММВ-7-3/118@. - См. предыдущую редакцию)