(с изменениями на 6 декабря 2017 года)
1. Отчетность по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации" (далее - Отчет) составляется на основании данных отчета о финансовом положении кредитной организации, являющегося частью консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, не являющихся головными организациями банковской группы и участниками банковской группы (далее - финансовая отчетность кредитных организаций), составленных, проаудированных и опубликованных в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст.4177; 2011, N 48, ст.6728; 2012, N 53, ст.7607; 2013, N 30, ст.4084; 2014, N 19, ст.2316; N 45, ст.6154; 2016, N 27, ст.4195) (далее - опубликованный и проаудированный отчет).
2. Статьи в Отчете располагаются в соответствии с их порядком расположения в опубликованном и проаудированном отчете. Включению в Отчет подлежат статьи опубликованного и проаудированного отчета, имеющие числовые значения.
3. Отчет составляется в тысячах рублей. В случае если информация в опубликованном и проаудированном отчете представлена в миллионах рублей, в Отчете допускается округление до тысяч путем добавления трех нулей "000". Одновременно кредитная организация дополнительно раскрывает используемую в консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций степень округления при представлении существенной информации в Отчете.
4. Для формирования Отчета используются следующие коды:
Номер кода | Наименование кода | |
1 | 2 | |
[81501] АКТИВЫ | ||
[81501.1] | Денежные средства и их эквиваленты | |
[81501.26] | Денежные средства и краткосрочные активы | |
[81501.2] | Средства в центральных банках | |
[81501.3] | Средства в Центральном банке Российской Федерации | |
[81501.31] | Денежные средства и средства в Центральном банке Российской Федерации | |
[81501.4] | Обязательные резервы на счетах в центральных банках | |
[81501.37] | Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации | |
[81501.60] | Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) | |
[81501.5] | Торговые ценные бумаги | |
[81501.27] | Торговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания | |
[81501.6] | Средства в банках | |
[81501.7] | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
[81501.34] | Производные финансовые активы | |
[81501.8] | Финансовые активы, заложенные по договорам "репо" | |
[81501.43] | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | |
[81501.9] | Кредиты и авансы клиентам | |
[81501.44] | Кредиты и дебиторская задолженность | |
[81501.29] | Чистые инвестиции в финансовый лизинг | |
[81501.10] | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |
[81501.28] | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам "репо" | |
[81501.45] | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания | |
[81501.11] | Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия | |
[81501.38] | Инвестиции в ассоциированные предприятия | |
[81501.12] | Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | |
[81501.46] | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания | |
[81501.13] | Основные средства и нематериальные активы | |
[81501.14] | Основные средства | |
[81501.15] | Нематериальные активы | |
[81501.16] | Гудвил | |
[81501.17] | Инвестиционная недвижимость | |
[81501.47] | Инвестиционное имущество | |
[81501.18] | Текущие налоговые активы | |
[81501.48] | Текущие требования по налогу на прибыль | |
[81501.19] | Отложенные налоговые активы | |
[81501.40] | Отложенные аквизиционные расходы | |
[81501.41] | Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии | |
[81501.42] | Доля перестраховщиков в резерве страховых убытков | |
[81501.20] | Активы группы выбытия, предназначенные для продажи | |
[81501.30] | Долгосрочные активы, удерживаемые для продажи | |
[81501.32] | Внеоборотные активы, предназначенные для продажи | |
[81501.49] | Долгосрочные активы, классифицируемые как "предназначенные для продажи" | |
[81501.50] | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как "предназначенные для продажи" | |
[81501.36] | Дебиторская задолженность и авансовые платежи | |
[81501.21] | Прочие активы | |
[81501.22] | Прочие финансовые активы | |
[81501.23] | Прочие нефинансовые активы | |
[81501.35] | Активы участников группы - нефинансовых организаций | |
[81501.33] | Доверительное управление | |
[81501.39] | Прочие страховые и финансовые активы | |
[81501.24] | ...............................(наименование статьи) | |
[81501.51] | ...............................(наименование статьи) | |
[81501.52] | ...............................(наименование статьи) | |
[81501.53] | ...............................(наименование статьи) | |
[81501.54] | ...............................(наименование статьи) | |
[81501.55] | ..............................(наименование статьи) | |
[81501.56] | ..............................(наименование статьи) | |
[81501.57] | ...............................(наименование статьи) | |
[81501.58] | ...............................(наименование статьи) | |
[81501.59] | ...............................(наименование статьи) | |
[81501.25] | Итого активов | |
[81502] ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | ||
[81502.1] | Обязательства | |
[81502.1.1] | Средства, привлеченные от центральных банков | |
[81502.1.23] | Средства, привлеченные от международных финансовых институтов | |
[81502.1.2] | Средства, привлеченные от Центрального банка Российской Федерации | |
[81502.1.3] | Средства, привлеченные от государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (ГК "АСВ") | |
[81502.1.21] | Средства, привлеченные от Центрального банка Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, субъектов Российской Федерации | |
[81502.1.22] | Государственные субсидии | |
[81502.1.18] | Производные финансовые обязательства | |
[81502.1.4] | Средства банков | |
[81502.1.5] | Средства клиентов | |
[81502.1.5.1] | Средства корпоративных клиентов | |
[81502.1.6] | Средства физических лиц | |
[81502.1.7] | Выпущенные долговые обязательства | |
[81502.1.24] | Резерв страховых убытков | |
[81502.1.8] | Текущие налоговые обязательства | |
[81502.1.25] | Текущие обязательства по налогу на прибыль | |
[81502.1.9] | Отложенные налоговые обязательства | |
[81502.1.10] | Обязательства группы выбытия, предназначенные для продажи | |
[81502.1.26] | Обязательства, относящиеся к выбывающим группам, классифицируемые как "предназначенные для продажи" | |
[81502.1.11] | Субординированная задолженность | |
[81502.1.20] | Синдицированные и прочие кредиты | |
[81502.1.12] | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
[81502.1.37] | Финансовые обязательства | |
[81502.1.38] | Резерв незаработанной премии | |
[81502.1.36] | Выпущенные долговые ценные бумаги | |
[81502.1.13] | Прочие обязательства | |
[81502.1.14] | Прочие финансовые обязательства | |
[81502.1.15] | Прочие нефинансовые обязательства | |
[81502.1.19] | Прочие заемные средства | |
[81502.1.16] | .................................(наименование статьи) | |
[81502.1.27] | .................................(наименование статьи) | |
[81502.1.28] | .................................(наименование статьи) | |
[81502.1.29] | .................................(наименование статьи) | |
[81502.1.30] | .................................(наименование статьи) | |
[81502.1.31] | .................................(наименование статьи) | |
[81502.1.32] | .................................(наименование статьи) | |
[81502.1.33] | .................................(наименование статьи) | |
[81502.1.34] | .................................(наименование статьи) | |
[81502.1.35] | .................................(наименование статьи) | |
[81502.1.17] | Итого обязательств | |
[81502.2] СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | ||
[81502.2.1] | Уставный капитал | |
[81502.2.2] | Эмиссионный доход | |
[81502.2.3] | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | |
[81502.2.4] | Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |
[81502.2.14] | Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |
[81502.2.5] | Фонд переоценки основных средств | |
[81502.2.6] | Фонд накопленных курсовых разниц | |
[81502.2.15] | Фонд хеджирования денежных потоков | |
[81502.2.16] | Фонд переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами | |
[81502.2.7] | Нераспределенная прибыль | |
[81502.2.22] | Нераспределенная прибыль (накопленный дефицит) | |
[81502.2.8] | Прочие компоненты в составе капитала | |
[81502.2.9] | Финансовые инструменты, включенные в компоненты капитала | |
[81502.2.13] | Нереализованная прибыль (убытки) от пересчета в валюту представления отчетности | |
[81502.2.10] | Неконтрольные доли участия | |
[81502.2.11] | ...................................(наименование статьи) | |
[81502.2.17] | ...................................(наименование статьи) | |
[81502.2.18] | ...................................(наименование статьи) | |
[81502.2.19] | ...................................(наименование статьи) | |
[81502.2.20] | ..................................(наименование статьи) | |
[81502.2.21] | ................................. (наименование статьи) | |
[81502.2.12] | Итого собственные средства | |
[81502.3] | Итого обязательства и собственные средства | |
ПРИМЕЧАНИЯ | ||
[81503] | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |
[81503.1] | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, в том числе: | |
[81503.1.1] | долговые ценные бумаги, в том числе: | |
[81503.1.1.1] | корпоративные облигации | |
[81503.1.1.2] | вексели | |
[81503.1.2] | долевые ценные бумаги, в том числе: | |
[81503.1.2.1] | долевые ценные бумаги, имеющие котировки | |
[81503.1.2.2] | долевые ценные бумаги, не имеющие котировок | |
[81503.1.3] | производные финансовые инструменты | |
[81504] | Средства в банках до создания резерва под обесценение, в том числе: | |
[81504.1] | кредиты и депозиты в других банках | |
[81504.2] | договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") с другими банками | |
[81505] | Резерв под обесценение средств в других банках | |
[81506] | Кредиты и авансы клиентам до создания резервов под обесценение, в том числе: | |
[81506.1] | корпоративные кредиты | |
[81506.2] | кредиты субъектам малого предпринимательства | |
[81506.3] | кредиты физическим лицам (потребительские кредиты) | |
[81506.4] | ипотечные жилищные кредиты | |
[81506.5] | кредиты государственным и муниципальным организациям | |
[81506.6] | договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") | |
[81506.7] | дебиторская задолженность | |
[81507] | Резерв под обесценение кредитов и авансов клиентам | |
[81508] | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | |
[81508.1] | долговые ценные бумаги | |
[81508.2] | долевые ценные бумаги, в том числе: | |
[81508.2.1] | долевые ценные бумаги, имеющие котировки | |
[81508.2.2] | долевые ценные бумаги, не имеющие котировок | |
[81509] | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, до вычета резерва под обесценение | |
[81510] | Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения | |
[81511] | Хеджирование, в том числе: | |
[81511.1] | инструменты хеджирования справедливой стоимости | |
[81511.2] | инструменты хеджирования денежных потоков | |
[81511.3] | инструменты хеджирования инвестиций в зарубежную деятельность | |
[81512] | Активы группы выбытия, предназначенные для продажи, в том числе: | |
[81512.1] | ..................................(наименование актива) | |
[81512.2] | ..................................(наименование актива) | |
[81512.3] | ..................................(наименование актива) | |
[81512.4] | ..................................(наименование актива) | |
[81512.5] | ..................................(наименование актива) | |
[81512.6] | ..................................(наименование актива) | |
[81513] | Средства банков, в том числе: | |
[81513.1] | корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков | |
[81513.2] | краткосрочные депозиты других банков | |
[81513.3] | договоры продажи и обратного выкупа с другими банками | |
[81513.4] | депозиты других банков, принятые в обеспечение по выданным гарантиям | |
[81513.5] | просроченные привлеченные средства других банков | |
[81514] | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |
[81514.1] | производные финансовые инструменты | |
[81514.2] | обязательства по поставке ценных бумаг | |
[81514.3] | обязательство по возврату проданного обеспечения | |
[81514.4] | прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
[81515] | Выпущенные долговые обязательства, в том числе: | |
[81515.1] | вексели | |
[81515.2] | депозитные и сберегательные сертификаты | |
[81515.3] | еврооблигации | |
[81515.4] | облигации, выпущенные для обращения на внутреннем рынке | |
[81516] | Прочие заемные средства, в том числе: | |
[81516.1] | субординированные кредиты | |
[81516.2] | синдицированный кредит со сроком погашения | |
[81516.3] | дивиденды к уплате | |
[81516.4] | кредиторская задолженность по дебетовым и кредитовым картам | |
[81516.5] | расчеты по конверсионным операциям | |
[81516.6] | обязательства по финансовой аренде | |
[81517] | Прочие обязательства, в том числе: | |
[81517.1] | прочие финансовые обязательства, в том числе: | |
[81517.1.1] | инструменты хеджирования справедливой стоимости | |
[81517.1.2] | инструменты хеджирования денежных потоков | |
[81517.1.3] | инструменты хеджирования инвестиций в зарубежную деятельность | |
[81517.2] | прочие нефинансовые обязательства, в том числе: | |
[81517.2.1] | обязательства по пенсионному обеспечению | |
5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.
В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.
В случае если в опубликованном и проаудированном отчете статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 Отчета в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-".
Пример:
В опубликованном и проаудированном отчете содержится статья "Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия, в том числе:
инвестиции в дочерние предприятия;
инвестиции в ассоциированные предприятия;
инвестиции в совместно контролируемые предприятия".
В Отчете указанная статья должна быть отражена следующим образом:
81501.11.01-81501.11.02, 81501.38 | Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия, в том числе: |
81501.11.01 | Инвестиции в дочерние предприятия |
81501.38 | Инвестиции в ассоциированные предприятия |
81501.11.02 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
В случае отсутствия в таблице пункта 4 настоящего Порядка кодов, соответствующих экономическому содержанию статьи опубликованного и проаудированного отчета, при заполнении Отчета используются коды без наименования (например, 81502.2.17, 81502.2.18). При использовании указанных кодов наименование статьи в графе 2 Отчета приводится в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Строки с указанными кодами располагаются по строкам Отчета в соответствии с их порядком в опубликованном и проаудированном отчете и не подлежат суммированию в случае, если каждая из таких статей в опубликованном и проаудированном отчете отражена в качестве отдельной строки.
6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.
7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.
8. В графе 4 Отчета представляется информация за отчетный период года, за который составляется Отчет.
9. В графе 5 Отчета представляется информация за соответствующий отчетный период года, предшествующего отчетному году.
10. В графе 6 Отчета представляется информация на начало отчетного периода года, предшествующего отчетному году. Указанная информация представляется в рамках Отчета в случае, если она содержится в опубликованном и проаудированном отчете, и в случае ретроспективного применения учетной политики, осуществления ретроспективного пересчета или реклассификации статей отчета о финансовом положении кредитной организации.
11. В разделе "Примечания" представляется информация, содержащаяся в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций и не содержащаяся в опубликованном и проаудированном отчете, но обеспечивающая его понимание.
При заполнении раздела "Примечания" коды статей включаются исходя из их экономического содержания в строгом соответствии с кодами, приведенными в настоящем Порядке, независимо от наименования статей разделов "Активы", "Обязательства", "Собственные средства" и статей опубликованного и проаудированного отчета.