2.1. В Отчет включается информация о следующих операциях на валютных рынках, расчеты по которым осуществляются с контрагентами, указанными в пункте 1.3 настоящего Порядка:
операции по покупке и продаже валюты одного государства за валюту другого государства (в целях составления Отчета под валютой понимается любая валюта, включая валюту Российской Федерации), осуществляемые в безналичной форме;
межбанковские операции по покупке и продаже наличной валюты одного государства за безналичную или наличную валюту другого государства;
конверсии денежных средств на корреспондентских, депозитных и прочих счетах уполномоченного банка, осуществляемые в банках-корреспондентах как по прямому поручению или заявке уполномоченного банка, так и обусловленные режимом указанных счетов;
конверсии денежных средств на счетах (текущих, депозитных и прочих счетах) банковских клиентов - контрагентов, не являющихся кредитными или специализированными организациями, осуществляемые уполномоченным банком как по прямому поручению или заявке клиента, так и обусловленные договором банковского счета;
операции по возмещению денежных сумм в одной валюте, списанных с банковских клиентских счетов, путем зачисления денежного эквивалента в другой валюте;
прочие конверсии денежных средств, осуществление которых обусловлено несовпадением валюты корреспондентского (текущего) счета и валюты банковского (клиентского) платежа (например, при переводе денежных средств, погашении кредитов, списании и зачислении денежных средств на текущие и корреспондентские счета по операциям с банковскими картами, дорожными чеками);
операции по покупке и продаже финансовых активов, перечень которых приведен в абзацах седьмом-десятом пункта 2.18 настоящего Порядка, при несовпадении валюты, в которой выражена стоимость финансового актива (далее - валюта актива) согласно условиям заключенной сделки, и валюты денежной суммы, уплаченной покупателем финансового актива (далее - валюта платежа);
сделки с производными финансовыми инструментами валютного рынка (базисным активом контракта является валюта или валютный курс), включая следующие:
операции "валютный своп" (операции, представляющие собой комбинацию двух заключаемых одновременно встречных сделок: покупки и продажи одной и той же суммы в валюте одного вида (базовой валюты) за другую валюту (оценочную валюту) с разными датами валютирования по каждой из двух частей сделки);
форвардные и фьючерсные контракты;
опционы, включая опционы на фьючерсные контракты.
Указанные виды операций включаются в Отчет независимо от порядка расчетов (с предоплатой или без нее, с обязательствами обеих сторон поставить торгуемые валюты или без обязательств их поставки на условиях проведения выплат по результатам взаимозачета).
Не подлежат отражению в Отчете следующие виды операций:
операции с контрагентами, не являющимися кредитными или специализированными организациями, по покупке и продаже наличной иностранной валюты, в том числе конверсия валют по операциям покупки-продажи наличной валюты за безналичную с использованием банковских расчетных, депозитных и прочих счетов и банковских карт;
конверсия валют, возникающая при отражении в бухгалтерском учете доходов и расходов в иностранной валюте;
конверсия валют, возникающая по сделкам РЕПО при несоответствии валюты обеспечения и валюты кредита;
конверсия валют, возникающая в результате отражения уполномоченным банком операций приема требований и обязательств при проведении реорганизации;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года указанием Банка России от 6 декабря 2017 года N 4637-У. - См. предыдущую редакцию)
сделки с клиринговыми валютами;
сделки с драгоценными металлами;
сделки с производными финансовыми инструментами, базисным активом которых не является валюта или валютный курс.
2.2. Сделки включаются в Отчет на дату их заключения.
2.3. Дата заключения сделки указывается в графе 2 Отчета.
2.4. Дата расчетов (исполнения) по сделке указывается в графе 3 Отчета.
Для сделок с производными финансовыми инструментами с открытой датой, исполнение которых осуществляется в любой день после оговоренной даты (дата начала права на исполнение), в графе 3 Отчета указывается дата начала права на исполнение, а в случае ее отсутствия - 31.12.2999.
2.5. В качестве дат заключения и расчетов (графы 2 и 3 Отчета) по конверсионным операциям, по содержанию которых не требуется заключения специальных договоров или оформления заявок и поручений на покупку или продажу иностранной валюты, используются даты их отражения в балансе уполномоченного банка.
По биржевым производным финансовым инструментам валютного рынка в качестве дат заключения и расчетов (графы 2 и 3 Отчета) указываются соответственно дата заключения сделки на бирже (дата торгового дня на бирже) и дата окончания обращения контракта в соответствии с его биржевой спецификацией. При полном или частичном закрытии открытой позиции соответствующая сделка отражается в Отчете на дату совершения операции. При этом в Отчете, в котором отражены соответствующие сделки при открытии позиции, параметры сделок не меняются, за исключением случаев отмены сделок или отражения ошибочных данных.