5.1. Наличие контроля над отчитывающимся банком определяется в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года).
5.2. В случае если контроль над отчитывающимся банком осуществляет физическое лицо (резидент или нерезидент) или орган государственного управления опосредовано через другие дочерние предприятия или банки, то для целей Отчета в качестве конечного контролирующего инвестора указывается юридическое лицо, которое находится под непосредственным контролем указанного физического лица или органа государственного управления.
5.3. Графа 3 заполняется для конечных контролирующих инвесторов - нерезидентов в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Порядка, а для конечных контролирующих инвесторов - резидентов в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Порядка.
5.4. В графе 4 в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) указывается цифровой код страны места нахождения (или страны регистрации устава) конечного контролирующего инвестора. При отсутствии данных о стране места нахождения конечного контролирующего инвестора в данной графе указывается код "999".
5.5. Раздел 3 не заполняется в следующих случаях:
если учредителем и одновременно конечным контролирующим инвестором отчитывающегося банка является физическое лицо или орган государственного управления;
если у отчитывающегося банка нет конечного контролирующего инвестора.