4.1. В разделе 2 по состоянию на отчетную дату отражаются учитываемые на балансовых счетах финансовые активы и пассивы, включая торговые кредиты и прочую дебиторскую, кредиторскую задолженность, а также требования по неполученным процентам, учитываемые на внебалансовом счете 916, в разбивке по видам валют и секторам дебиторов (кредиторов) - резидентов.
В разделе 2 не учитываются остатки по счетам, на которых отражаются внутрибанковские требования и обязательства, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе отчитывающегося банка или одном из филиалов (подразделений) отчитывающегося банка и по дебету этих счетов в другом подразделении отчитывающегося банка или головном офисе отчитывающегося банка. Указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не являются требованиями и обязательствами отчитывающегося банка.
4.2. В графе 2 указывается один из следующих кодов актива (пассива):
Код | Наименование показателя |
1 | 2 |
2А10 | Требования по долговым ценным бумагам, выпущенным резидентами |
2А20 | Кредиты, депозиты, средства на корреспондентских счетах и прочие размещенные средства |
2А30 | Прочие активы |
2П10 | Обязательства по долговым ценным бумагам, выпущенным отчитывающимся банком |
2П20 | Кредиты, депозиты, средства на корреспондентских и текущих счетах и прочие привлеченные средства |
2П30 | Прочие пассивы |
По всем кодам актива (пассива) и по всем кодам сектора дебитора (кредитора) - резидента, кроме кода "660", данные приводятся в разбивке по видам иностранных валют.
По коду "660" сектора дебитора (кредитора) - резидента данные приводятся в разбивке по рублям и видам иностранных валют.
Для целей Отчета кредитная организация признается связанной стороной отчитывающегося банка, если для кредитной организации и отчитывающегося банка выполняются следующие условия:
являются членами одной группы (являются дочерними предприятиями, находящимися под контролем одного и того же материнского предприятия (банка) - резидента или нерезидента);
не участвуют в уставном капитале друг друга либо участие обеспечивает им менее 10 процентов голосов в управлении друг друга.
В разделе 2 не отражаются межбанковские кредиты и депозиты и средства, числящиеся на корреспондентских счетах отчитывающегося банка ("ЛОРО", "НОСТРО"), отражаемые в отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" и по форме 0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них", за исключением межбанковских кредитов и депозитов и средств, числящихся на корреспондентских счетах ("ЛОРО", "НОСТРО"), по отношению к кредитным организациям - связанным сторонам отчитывающегося банка, отражаемых с кодом сектора дебитора (кредитора) "660".
4.3. В графе 3 указывается код сектора дебитора (кредитора) - резидента:
Код | Сектор резидента |
1 | 2 |
600 | кредитные организации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" (кроме небанковских кредитных организаций и кредитных организаций - связанных сторон отчитывающегося банка) |
660 | кредитные организации - связанные стороны отчитывающегося банка, кроме небанковских кредитных организаций |
700 | Центральный банк Российской Федерации |
810 | небанковские кредитные организации и прочие финансовые организации |
820 | органы государственного управления (федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, государственные и другие внебюджетные фонды) |
830 | нефинансовые организации |
840 | физические лица и индивидуальные предприниматели |
850 | сектор не определен |
Для целей Отчета к прочим финансовым организациям следует относить организации финансового сектора, список которых размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", за исключением Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций.
_______________
См. раздел "Статистика"/"Информация для отчитывающихся организаций"/"Перечень организаций финансового сектора".
Для целей Отчета к нефинансовым организациям следует относить резидентов - юридических лиц, не включенных в другие секторы.
Вложения в депозитарные расписки на ценные бумаги следует относить к сектору резидента - эмитента ценных бумаг, а не банка, выпустившего на них соответствующие депозитарные расписки.
Если получение данных о секторе дебитора (кредитора) по активам и пассивам затруднительно, то отчитывающийся банк отражает их с кодом "850". Остатки по счетам невыясненных сумм также отражаются с кодом "850".
4.4. В графе 5 указывается один из кодов валюты актива (пассива), указанных в пункте 3.5 настоящего Порядка.
Порядок определения валюты накопленных чистых требований (обязательств) отчитывающегося банка по отношению к резидентам по производным финансовым инструментам по состоянию на отчетную дату аналогичен порядку определения валюты чистых требований (обязательств) по производным финансовым инструментам отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам, изложенному в пункте 5.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.
4.5. В графе 6 для каждого кода, указанного в графе 2, отражается общая сумма накопленных активов (пассивов) отчитывающегося банка по отношению к резидентам по состоянию на конец отчетного периода.
Остатки по счетам по состоянию на конец отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России, рассчитанным на основе установленных Банком России соответствующих официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, по состоянию на конец отчетного периода. В случае если конец отчетного периода приходится на выходной день, при пересчете остатков по счетам необходимо исходить из официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России на последний календарный день отчетного периода.
В случае если валюта заимствования отличается от валюты, в которой в соответствии с договором будет происходить его погашение, активы и пассивы отчитывающегося банка должны отражаться в валюте погашения.