Недействующий

О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (с изменениями на 2 марта 2021 года) (утратило силу с 01.01.2023 на основании положения Банка России от 16.11.2021 N 781-П)

Глава 3. Методы расчета страховых резервов

3.1. Расчет резерва незаработанной премии определяется следующим методом.

3.1.1. Расчет резерва незаработанной премии производится отдельно по каждой учетной группе договоров.

Величина резерва незаработанной премии определяется путем суммирования резервов незаработанной премии по всем учетным группам.

В случае если договором страхования предусмотрены отдельные периоды несения ответственности, расчет резерва незаработанной премии должен быть произведен с учетом информации о периодах несения ответственности.

Для целей расчета страховых резервов периодом несения ответственности признается период времени, в течение которого действует ответственность страховщика по исполнению обязательств по договору, обусловленных возможным наступлением страхового случая в этот период.

При расчете резерва незаработанной премии по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, заключенному с учетом сезонного использования транспортного средства, периодом несения ответственности следует считать период (периоды) использования транспортного средства, а неистекшим на отчетную дату периодом несения ответственности - неистекший период (периоды) использования транспортного средства.

В случае если договором застраховано более одного объекта с разными периодами несения ответственности и (или) объект (объекты) застрахован (застрахованы) более чем от одного риска с разными периодами несения ответственности, страховщик рассчитывает резерв незаработанной премии исходя из показателей, соответствующих отдельным объектам, рискам и периодам несения ответственности.

3.1.2. Величина резерва незаработанной премии определяется как сумма двух показателей: базовой части резерва незаработанной премии и дополнительной части резерва незаработанной премии.

Для общества взаимного страхования величина резерва незаработанной премии равна базовой части резерва незаработанной премии.

3.1.3. Для целей расчета базовой части резерва незаработанной премии начисленная страховая премия (страховая брутто-премия) по договору страхования (сострахования) уменьшается на сумму начисленного вознаграждения за заключение договора страхования (сострахования) и отчислений от страховой брутто-премии в фонды компенсационных выплат, осуществляемых в случаях, когда федеральными законами предусмотрено осуществление компенсационных выплат за счет средств профессиональных объединений страховщиков или иных организаций, на которые в соответствии с федеральными законами возложена обязанность осуществления компенсационных выплат (далее - отчисления от страховой брутто-премии в фонды компенсационных выплат).

Для целей расчета базовой части незаработанной премии (базовой части резерва незаработанной премии) начисленная страховая брутто-премия по договору (договорам), принятому в перестрахование, уменьшается на сумму начисленного вознаграждения по договору (договорам), принятому (принятым) в перестрахование.

Полученные величины в дальнейшем именуются базовыми страховыми премиями по договорам.

Для общества взаимного страхования базовой страховой премией по договору страхования следует считать начисленную страховую брутто-премию.

3.1.4. Для целей расчета дополнительной части резерва незаработанной премии начисленное вознаграждение за заключение договора страхования (сострахования) увеличивается на отчисления от страховой брутто-премии в фонды компенсационных выплат.

Полученная величина в дальнейшем именуется дополнительной частью страховой премии по договору.

Для целей расчета дополнительной части незаработанной премии (дополнительной части резерва незаработанной премии) дополнительная часть страховой премии по договору (договорам), принятому (принятым) в перестрахование, равна сумме начисленного вознаграждения по договору (договорам), принятому (принятым) в перестрахование.

3.1.5. Для расчета величины базовой части незаработанной премии (базовой части резерва незаработанной премии) и величины дополнительной части незаработанной премии (дополнительной части резерва незаработанной премии) используются методы, приведенные в приложении 1 к настоящему Положению.     

При этом для каждого договора расчет величины дополнительной части незаработанной премии (дополнительной части резерва незаработанной премии) осуществляется тем же методом, что и расчет величины базовой части незаработанной премии (базовой части резерва незаработанной премии).

3.1.6. По договорам, относящимся к учетным группам с 1 по 16, расчет базовой части резерва незаработанной премии и дополнительной части резерва незаработанной премии производится методом, указанным в пункте 1 приложения 1 к настоящему Положению, а в случае страхования по генеральному полису или если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем (порядка представления страховщику сведений о заключенных договорах) для целей расчета страховых резервов определять точные даты начала и окончания договоров нецелесообразно, по договорам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8, 16 расчет резерва незаработанной премии может производиться методами, указанными в пунктах 2 и 3 приложения 1 к настоящему Положению.

3.1.7. По договорам перестрахования (договорам пропорционального перестрахования и договорам, относящимся к учетной группе 17) расчет базовой части резерва незаработанной премии и дополнительной части резерва незаработанной премии может производиться как методом, указанным в пункте 1 приложения 1 к настоящему Положению, так и методами, указанными в пунктах 2 и 3 приложения 1 к настоящему Положению.     

3.1.8. Общества взаимного страхования применяют методы расчета базовой части резерва незаработанной премии, указанные в приложении 1 к настоящему Положению, в зависимости от осуществляемых ими видов страхования.     

3.1.9. По заключенным договорам, о которых на отчетную дату страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов, базовая часть резерва незаработанной премии равна сумме доначислений страховой премии на отчетную дату по таким договорам, уменьшенной на долю вознаграждения за заключение договоров в сумме доначислений страховой премии и долю отчислений в фонды компенсационных выплат, осуществляемых в случаях, когда федеральными законами предусмотрено осуществление компенсационных выплат за счет средств профессиональных объединений страховщиков или иных организаций, на которые в соответствии с федеральными законами возложена обязанность осуществления компенсационных выплат в сумме доначислений страховой премии (далее - доли отчислений в фонды компенсационных выплат в сумме доначислений страховой премии).

По заключенным договорам, о которых на отчетную дату страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов, дополнительная часть резерва незаработанной премии равна сумме доли вознаграждения за заключение договоров в сумме доначисления страховой премии и доли отчислений в фонды компенсационных выплат в сумме доначислений страховой премии.

Страховщик в положении о формировании страховых резервов устанавливает порядок расчета доли вознаграждения за заключение договоров в сумме доначислений страховой премии и доли отчислений в фонды компенсационных выплат в сумме доначислений страховой премии, исходя из фактических данных по соответствующей учетной группе.

3.2. Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков определяется следующим методом.

3.2.1. Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков производится отдельно по каждой учетной группе. Величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков определяется путем суммирования резервов заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам.

3.2.2. В качестве базы расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков принимается размер неурегулированных на расчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику.

3.2.3. В целях расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков по учетной группе 3 в части прямого возмещения убытков датой заявления убытка является дата поступления предварительного уведомления от страховщика, который вправе осуществлять прямое возмещение убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств.